A1-66页这个Passkey，很多同学觉得最后一句话有歧义。建议同学们在学习的时候，在最后一句话的or后面添加一个“not”，以免歧义。这里说的是：如果一开始，group auditor认为component auditor就不能胜任工作，就能委托component auditor来进行审计工作，更不能在report中对component auditor进行reference。我们再来看下面这让很多同学都感到困惑的道目：

Question CPA-02884

In the auditor's report under U.S. GAAS, the group engagement partnerdecides not to make reference to another CPA who audited a client'ssubsidiary. The group engagement partner could justify this decision if,among other requirements, the group engagement partner:

A. Issues an unmodified opinion on the consolidated financialstatements.

B. Learns that the component auditor issued an unmodified opinion onthe subsidiary's financial statements.

C. Is unable to review the audit programs and audit documentation of thecomponent auditor.

D. Is satisfied as to the independence and professional reputation of thecomponent auditor.

解析：

做题的第一步就是我们要认真审题。2884这道题题干中说道，“decide not to make reference to another CPA who audited a client's subsidiary”，这句话中的“who audited a client's subsidiary”告诉了我们一个重要信息：component CPA已经审计了企业的子公司，group CPA是使用了component CPA的work的。所以component CPA是通过group CPA审核评估过的。这种情况下，group auditor's report如果没有提到component CPA，那就只能说明component auditor干的好，group auditor愿意为其承担责任，也就是D选项所叙述的。

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