2025年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第四章 增值税、消费税、营业税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、根据增值税法律制度的规定，下列情形中，增值税的一般纳税人不得开具增值税专用发票的有（）。【多选题】

A.向消费者个人销售应税货物

B.向小规模纳税人销售应税货物

C.向一般纳税人销售应税货物

D.销售免税货物

正确答案:A、D

答案解析:（1）选项A：向消费者个人销售货物或者应税劳务的，不得开具增值税专用发票；（2）选项D：销售货物或者应税劳务适用免税规定的，除另有规定外，不得开具增值税专用发票。

2、业务(1)和业务(3)应纳的营业税共计()万元。【不定项】

A.25.6

B.21

C.15.6

D.18

正确答案:C

答案解析:门票收入应按“文化体育业”缴纳营业税,应纳营业税= 400×3% =12(万元)民俗表演收入应按“文化体育业”缴纳营业税,应纳营业税=120×3%=3.6(万元)业务(1)与业务(3)合计纳税=12+3.6=15.6(万元)

3、某卷烟批发企业(增值税一般纳税人),2009年10月将生产的卷烟对外批发150箱,开具增值税普通发票,金额为29250元,已知卷烟消费税税率为36%,单位税额为每箱150元,批发环节消费税税率为5%,下列说法正确的有()。【多选题】

A.该企业应纳增值税为4250元

B.该企业应纳增值税为4972.5元

C.该企业应纳消费税为1250元

D.该企业应纳消费税为9000元

正确答案:A、C

答案解析:本题考核增值税和消费税的计算。根据规定,自2009年5月1日起,在卷烟批发环节加征一道“从价计征”的消费税(不征收从量税),纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税。应纳增值税=29250÷(1+17%)×17%=4250(元),应纳消费税=29250÷(1+17%)×5%=1250(元)。

4、下列环节既征消费税又征增值税的是()。【单选题】

A.卷烟的批发环节

B.金银首饰的生产和零售环节

C.化妆品的生产和零售环节

D.某商场销售粮食白酒

正确答案:A

答案解析:本题考核消费税的征税环节。金银首饰(含铂金首饰)的生产环节不征消费税,只是在零售环节征收消费税。化妆品的生产环节征收消费税,零售环节不征收消费税。商场销售粮食白酒不征收消费税。

5、下列企业的营业行为,属于混合销售,应征营业税的有()。【多选题】

A.某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料

B.某酒店主营住宿业务又在大堂开设独立核算的商品部销售货物

C.某商店销售并负责为用户安装空调

D.建筑安装企业承包工程并负责施工的同时,为建设工程采购建筑材料

正确答案:A、D

答案解析:本题考核营业税的混合销售。选项B,属于酒店的兼营行为,分别缴纳营业税和增值税;选项C,商店销售并负责为用户安装空调,是增值税纳税人的混合销售行为,应当征收增值税。