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2022年中级会计职称考试《中级会计实务》考试共39题,分为单选题和多选题和判断题和综合题(主观)和计算分析题。小编为您整理第十四章 所得税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、下列交易或事项中,其计税基础不等于账面价值的是()。【单选题】
A.企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债,按照税法规定该费用应于实际发生时税前扣除
B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元,按照税法规定该费用不允许税前扣除
C.企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出共计1 000万元,尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元
D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致,会计确认预收账款500万元
正确答案:A
答案解析:选项A符合题意:计税基础=账面价值-未来期间可予税前扣除的金额(账面价值金额)=0;选项BCD不符合题意:计税基础=账面价值-未来期间可予税前扣除的金额0=账面价值。
2、与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异,都应确认相应的递延所得税负债。()【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:B
答案解析:选项B符合题意:本题考核递延所得税负债的确认。与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异,一般应确认相关的递延所得税负债,但同时满足以下两个条件的除外:一是投资企业能够控制暂时性差异转回的时间;二是该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。选项A不符合题意。
3、企业因下列事项所确认的递延所得税,不计入利润表所得税费用的是()。【单选题】
A.期末按公允价值调增其他权益工具投资的金额,产生的应纳税暂时性差异
B.期末按公允价值调减交易性金融资产的金额,产生的可抵扣暂时性差异
C.期末按公允价值调增交易性金融资产的金额,产生的应纳税暂时性差异
D.期末按公允价值调增投资性房地产的金额,产生的应纳税暂时性差异
正确答案:A
答案解析:选项A符合题意:本题考核递延所得税的核算。应计入其他综合收益。选项BCD不符合题意。
4、如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益,由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化应计入所得税费用。()【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:B
答案解析:选项B符合题意:此类事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化也应计入所有者权益;选项A不符合题意。
5、企业当年发生的下列会计事项中,可产生可抵扣暂时性差异的有()。【多选题】
A.预计产品质量保证费用
B.年末交易性金融负债的公允价值小于其账面成本(计税基础)并按公允价值调整
C.年初新投入使用一台设备,会计上采用年数总和法计提折旧,而税法上采用年限平均法计提折旧
D.计提建造合同预计损失准备
正确答案:A、C、D
答案解析:选项ACD符合题意;选项B不符合题意:负债账面价值小于其计税基础,产生应纳税暂时性差异。
中级会计职称考试准考证打印注意事项?:中级会计职称考试准考证打印需要注意的事项如下:1. 准考证应采用激光打印机打印,照片、姓名、准考证号、身份证号等要素须清晰无误。2. 考生必须持有效身份证和从网上报名系统中打印的纸质版准考证,并严格按照准考证上确定的时间、考场和其它要求参加考试,不允许自行修改准考证上的任何信息,不得擅自变更准考证的字体、式样、照片等,准考证正面、背面不得载有任何其它信息。
中级会计职称考试证书要登记吗?:会计专业技术资格实行定期登记制度。资格证书每三年登记一次(部分地区适用,以官方为准)。中级会计职称证书登记方法:持证者应按规定到当地人事、财政部门指定的办事机构办理登记手续。中级会计职称合格证书:会计专业技术中级资格考试合格者,颁发人事部统一印制,人事部、财政部用印的《会计专业技术资格证书》,该证书在全国范围内有效。
中级会计职称考试科目有几门?:2020年中级会计职称考试科目一共有三门,具体包含:《中级会计实务》、《财务管理》、《经济法》。参加中级会计考试的人员,应在连续2个考试年度内通过全部科目的考试,方可以取得中级资格证书。
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