2019年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、《企业所得税法》在税法不同类型中属于（ ）。【单选题】

A.既是实体法，又是普通法

B.既是实体法，又是程序法

C.既是实体法，又是基本法

D.既是程序法，又是普通法

正确答案:A

答案解析:《企业所得税法》是对具体税种规则的立法，属于税收实体法。我国目前没有税收基本法，只有税收普通法。

2、下列选项中，应征收城镇土地使用税的有（ ）。【多选题】

A.学校教师食堂用地

B.工厂实验室用地

C.公园内茶社用地

D.百货大楼仓库用地

正确答案:B、C、D

答案解析:BCD选项都属于经营用土地，只有A选项属于财政部门拨付事业经费的单位的自用土地，免征城镇土地使用税。

3、下列说法不符合车船税规定的是（ ）。【单选题】

A.纳税人连续两年以上欠缴车船税的，应分别计算每一年度欠税应加收的滞纳金

B.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税

C.拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税

D.挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税

正确答案:B

答案解析:已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。

4、A公司与B公司签订了以货易货合同,由A公司向B公司提供价值100000元的工作服,B公司向A公司提供价值150000元的面料,货物差价由A公司付款补足。A、B两公司共应缴纳印花税为( )元。【单选题】

A.3

B.60

C.90

D.150

正确答案:D

答案解析:以货易货中,视同A公司卖10万元工作服,买15万元面料;B公司卖15万元面料,买10万元工作服。共应缴纳印花税=(100000+ 150000)×0.3‰×2=150(元)。

5、账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限，根据《细则》第二十九条，除另有规定者外，应当保存（ ）年。【单选题】

A.5

B.10

C.15

D.20

正确答案:B

答案解析:账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限为10年。

6、（4）计算业务（4）应调整的应纳税所得额。【综合题（主观）】

答案解析:（4）计算广告费和业务宣传费扣除的基数=7500+2300+280=10080（万元）可以扣除的广告限额=10080*15%=1512（万元）当年发生的1542万元广告费应作纳税调增。应调增应纳税所得额=1542-1512=30（万元）可以扣除的业务招待费限额=10080*0.5%=50.4（万元）可以扣除的业务招待费限额2=（90-20）*60%=42（万元）扣除限额为42（万元）。应调增应纳税所得额=90-42=48（万元）业务（4）合计应纳税调增78万元

7、计算2018年9月应确认的销项税额；【综合题（主观）】

答案解析:2018年9月应确认的销项税额=[280.8/(1+16% ) /1200×( 1200+400)+300×40% ]×16% =70.84（万元）

8、税务检查权是税务机关在税务检查活动中依法享有的权利，税收征管法规定税务机关有权( )。【多选题】

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料

C.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

D.到纳税人的住宅及其他生活场所进行检查

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D：税务机关无权到纳税人的生活场所进行检查。

9、根据《税收征收管理法》的有关规定，税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的有（ ）。【多选题】

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

正确答案:A、B

答案解析:选项CD属于税收强制执行措施。

10、计算业务（1）应调整的应纳税所得额。【综合题（主观）】

答案解析:①将两台设备捐赠给贫困地区，企业所得税应视同销售，确认视同销售收入140×2=280（万元），应确认视同销售成本=247.6-140×16%×2=202.8（万元），视同销售业务应调增应纳税所得额=280-202.8=77.2（万元）。