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2022年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列关于税务行政处罚设定的表述中,正确的有( )。【多选题】
A.国家税务总局对非经营活动中的违法行为,设定罚款不得超过1000元
B.国家税务总局对非经营活动中有违法所得的违法行为,设定罚款不得超过5000元
C.国家税务总局对经营活动中没有违法所得的违法行为,设定罚款不得超过10000元
D.国家税务总局对经营活动中有违法所得的违法行为,设定罚款不得超过违法所得的3倍,且最高不得超过30000元
正确答案:A、C、D
答案解析:国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元;对经营活动中的违法行为,有违法所得的,设定罚款不得超过违法所得的3倍,且最高不得超过3万元,没有违法所得的,设定罚款不得超过1万元;超过限额的,应当报国务院批准。所以选项B不正确。税务行政处罚的数额比较难记,考生需要在临考前强化。
2、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载,共连载三个月,三个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获得的稿酬应预扣预缴个人所得税()元。【单选题】
A.1316
B.1344
C.1568
D.1920
正确答案:B
答案解析:同一作品在报刊上连载取得收入的,应以连载完成后取得的所有收入合并为一次计税。应预扣预缴个人所得税=(3000+4000+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344(元)。
3、下列各项中,属于我国现行税务行政处罚种类的有( )。【多选题】
A.罚款
B.没收非法所得
C.注销一般纳税人资格
D.收缴发票和暂停供应发票
正确答案:A、B、D
答案解析:税务行政处罚的种类有四种:罚款、没收非法所得、停止出口退税权、收缴发票和暂停供应发票,不包括C。
4、下列各项中,除另有规定外,可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有()。【多选题】
A.来料加工复出品的货物
B.小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物
C.企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物
D.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物
正确答案:C、D
答案解析:选项A、B,均为给予免税,但不予退税。
5、以下关于新增企业所得税征管范围正确的是( )。【多选题】
A.在国税局缴纳增值税的企业,其企业所得税由国税局管理
B.按税法规定免缴流转税的企业,其企业所得税由地税局管理
C.既不缴纳增值税,也不缴纳营业税的企业,其企业所得税暂由地税局管理
D.企业税务登记时无法确定主营业务的企业的所得税由地税局管理
正确答案:A、C
答案解析:按税法规定免缴流转税的企业,按其免缴的流转税税种确定企业所得税征管归属;企业税务登记时无法确定主营业务的,一般以工商登记注明的第一项业务为准,确定征管归属。
6、下列不属于税务行政处罚实施主体的是( )。【单选题】
A.某省级地方税务局
B.某省会城市的市级税务局
C.某县级税务局
D.某县检察院
正确答案:D
答案解析:税务行政处罚的实施主体主要是县以上的税务机关。
7、下面关于税务行政诉讼原则的表述正确的有( )。【多选题】
A.人民法院对税务机关具体行政行为原则上不直接判决变更
B.人民法院应对诉讼法律双方当事人进行调解
C.税务机关负举证责任
D.税务机关工作人员因执行职务不当,给当事人造成人身或财产损害,应负担赔偿责任
正确答案:A、C、D
答案解析:税务行政诉讼不适用调解原则。
8、企业下列项目的所得免征企业所得税的有( )。【多选题】
A.麻类种植
B.油料种植
C.林木种植
D.远洋捕捞
正确答案:A、B、C、D
答案解析:ABCD各项均为企业所得税免税项目。
9、下列可以抵扣进项税的项目有()。【多选题】
A.为加工进料加工复出口货物从国内购买的材料
B.为加工来料加工复出口货物从国内购买的材料
C.为生产避孕药品购入的材料
D.为生产水果罐头购入的水果
正确答案:A、D
答案解析:选项A适用免税并退税政策,可以抵扣进项税;选项BC采用免税政策,免税项目的进项税不得确认抵扣;选项D为正常生产过程中耗用原材料,可以抵扣进项税。
10、下列各项中,应计算缴纳资源税的有( ;  ;)。【多选题】
A.进口的天然气
B.专门开采的天然气
C.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成气
D.与原油同时开采的天然气
正确答案:B、D
答案解析:选项A:进口应税产品不属于“境内开采”,不征收资源税;选项BD:专门开采的天然气和与原油同时开采的天然气征收资源税;选项C:煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气免征资源税。
注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
注册会计师考试教材是什么?:注册会计师考试教材是什么?《会计》《税法》《经济法》《审计》《财务成本管理》《公司战略与风险管理》
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