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2021年注册会计师考试《审计》考试共42题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理第二十一章 会计师事务所业务质量管理5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、ABC会计师事务所在制定质量控制制度时应当考虑以下()因素。【多选题】
A.审计收费标准和时间预算
B.对审计业务质量承担的领导责任
C.审计业务的保持
D.相关职业道德要求
正确答案:B、C、D
答案解析:会计师事务所应当从以下六个方面建立质量控制制度的政策和程序:(1)对业务质量承担的领导责任;(2)相关职业道德要求;(3)客户关系和具体业务的接受与保持;(4)人力资源;(5)业务执行;(6)监控。
2、以下有关业务工作底稿的说法,正确的有( )。【多选题】
A.鉴证业务的工作底稿应当自归档之日起至少保存10年
B.业务工作底稿的所有权属于会计师事务所
C.业务工作底稿的存在形式可以是纸质的,也可以是电子的
D.会计师事务所要安全保管业务工作底稿并对业务工作底稿保密
正确答案:B、C、D
答案解析:选项A,鉴证业务工作底稿应当自审计报告日起至少保存10年。
3、会计师事务所在确定周期性检查的组织方式,包括对单项业务检查时间的安排时,应考虑的因素包括( )。【多选题】
A.会计师事务所的规模
B.分支机构的数量及分布
C.会计师事务所业务和组织结构的性质及复杂程度
D.人员和分支机构的权限
正确答案:A、B、C、D
答案解析:会计师事务所应当根据下列主要因素,确定周期性检查的组织方式,包括对单项业务检查时间的安排:(1)会计师事务所的规模;(2)分支机构的数量及分布;(3)前期实施监控程序的结果;(4)人员和分支机构的权限,例如,某分支机构是否经授权执行自我检查,或只有总部才有检查的权力;(5)会计师事务所业务和组织结构的性质及复杂程度;(6)与特定客户和业务相关的风险。
4、下列有关对业务质量承担领导责任的说法中不正确的是( )。【单选题】
A.会计师事务所的主任会计师应当对质量控制制度承担最终责任
B.会计师事务所应当制定政策和程序,培育以质量为导向的内部文化
C.承担质量控制制度运作责任的人员,应当具有足够、适当的经验和能力但不能拥有必要的权限
D.会计师事务所的领导层应当树立质量至上的意识
正确答案:C
答案解析:承担质量控制制度运作责任的人员,应当具有足够、适当的经验和能力以及必要的权限以履行其责任。
5、会计师事务所在委派审计项目组以及确定所需的监督层次时,应考虑员工是否具有必要的素质和专业胜任能力。其中,( )方面不是必要的。【单选题】
A.对职业准则和适用的法律法规的规定的掌握程度
B.对客户财务状况的了解
C.执行类似性质和复杂程度业务的知识和实务经验
D.对质量控制程序的了解
正确答案:B
答案解析:对客户财务状况的了解应当以获取的审计证据为基础,在审计之前要求项目组成员了解客户的财务状况是不现实的,也是不必要的。
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