2024年银行从业资格考试《个人理财（中级）》考试共93题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第六章 税务规划5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列关于金女士节税措施的说法，正确的是（ ）。【客观案例题】

A.金女士应选择调入杂志社，作为杂志社职工

B.金女士应选择作为杂志特约评论员，获得劳务报酬

C.金女士应选择作为普通的投稿人，获得稿酬收入

D.三种选择的税负相同，因此无须采取节税措施

正确答案:C

答案解析:根据前面三题的计算结果可知，金女士的所得若按稿酬所得形式支付，其税负最轻，工资、薪金其次，劳务报酬税负最重。因此，为了实现减轻税负的目的，金女士应该考虑作为普通的投稿人，获得稿酬收入。

2、以下关于城市维护建设税及教育费附加税率的说法错误的是（ ）。【单选题】

A.纳税人所在地区为市区的：7%

B.纳税人所在地为县城、镇的：5%

C.纳税人所在地为县城、镇的：7%

D.纳税人所在在不在市区、县城或者镇的：1%

正确答案:C

答案解析:城市维护建设税及教育费附加税率（按纳税人所在地分别规定不同的税率）纳税人所在地为市区的：7%纳税人所在地为县城、镇的：5%纳税人所在地不在市区、县城或者镇的：1%。

3、若吕总将每个员工的奖金总额调整为36000元。每个员工应缴纳的个人所得税为（）元。【客观案例题】

A.520

B.530

C.1080

D.550

正确答案:C

答案解析:根据"先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数”，则有36000÷12=3000（元），根据个人所得税税率表,其适用税率为3%，速算扣除数为0。每个员工应缴纳的个人所得税为:36000×3%=1080（元）。

4、假设翟先生与甲公司没有固定的雇佣关系，那么翟先生2021年度综合所得需要缴纳的所得税为（）元。【客观案例题】

A.0

B.30

C.40

D.120

正确答案:A

答案解析:翟先生与甲公司没有固定的雇佣关系，兼职收入应作为劳务报酬纳税。居民个人的综合所得，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除.20%的费用后的余额为收入额。因此年收入额=3000×12+4000×7×（1-20%）=58400（元）<60000元，因此无需纳税。

5、某款资管产品到期处置金融资产取得收入10000元，该项金融资产原账面价值为9900元。则到期日应当按照金融商品转让确认收入，该金融产品的应缴纳的增值税为（）元。【单选题】

A.3

B.5

C.3.5

D.4

正确答案:A

答案解析:对于按照金融商品转让项目计征增值税的，对应的应纳税额为：应纳税额=转让价差的销售额（含增值税）×征收率/（1+征收率）。根据题目描述，该金额产品应缴纳增值税为：应纳税额=转让价差的销售额（含增值税）×征收率/（1+征收率）=（10000-9900）/（1+3%）×3%=3（元）。