一、单项选择题
  
  1、甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米;B的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各占50%;C土地面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳的城镇土地使用税是( )元。
  
  A、57500
  
  B、62500
  
  C、72500
  
  D、85000
  
  2、下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是( )。
  
  A、对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的，依照房产原值减除10%～30%后的余值计征
  
  B、对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由承租人按照房产原值缴纳房产税
  
  C、对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税
  
  D、融资租赁的房产，租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税
  
  3、下列关于房产税的纳税人说法不正确的是( )。
  
  A、产权属国家所有的，纳税人为经营管理单位
  
  B、产权出典的，由出典人纳税
  
  C、纳税单位和个人无租使用房产管理部门的房产，应由使用人代为缴纳
  
  D、产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税
  
  4、位于天津市的顺通物流公司2018年3月末转让一块未开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得不含增值税收入610万元。3月初取得该土地使用权时支付地价款450万元，取得土地使用权时发生相关费用8万元(不含增值税)。顺通物流公司应缴纳土地增值税( )万元。(增值税采用一般计税方法)
  
  A、43.09
  
  B、44.11
  
  C、39.11
  
  D、41.11
  
  5、下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是( )。
  
  A、允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除
  
  B、对取得土地使用权后，未进行开发即转让的情形，也可以加计扣除
  
  C、只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
  
  D、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税
  
  6、某地规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费扣除比例为5%。 某房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是( )。
  
  A、利息+销售费用+管理费用
  
  B、利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本(不含利息支出)]×5%
  
  C、利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本(含利息支出)]×5%
  
  D、利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本(含利息支出)]×(5%+20%)
  
  7、纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在( )。
  
  A、居住所在地
  
  B、房地产坐落地
  
  C、居住所在地和房产坐落地均可
  
  D、由当地税务机关确定
  
  8、纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载的金额并从购买年度起至转让年度止每年加计扣除的比例是( )。
  
  A、2%
  
  B、5%
  
  C、10%
  
  D、20%
  
  9、税务机关可以对( )行为，处以1万元以上5万元以下的罚款。
  
  A、已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未划销
  
  B、在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票
  
  C、已贴用的印花税票揭下重用，情节严重的
  
  D、伪造印花税票，情节严重的
  
  10、税务师审核某工业企业2017年7月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理不正确的是( )。
  
  A、以产品换取的材料所签订的合同，以产品同类销售价格按适用税率缴纳印花税
  
  B、跟银行签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，按借款合同计税
  
  C、总账记载的实收资本和资本公积金额没有发生变化，不需要缴纳印花税
  
  D、技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据
  
  11、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是( )。
  
  A、商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
  
  B、房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
  
  C、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
  
  D、土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
  
  12、下列合同中，应缴纳印花税的是( )。
  
  A、会计咨询合同
  
  B、加工承揽合同
  
  C、审计咨询合同
  
  D、法律咨询合同
  
  13、某企业签订一份货物运输合同，运费不含税金额15000元，其中含装卸费300元，保险费1200元。本次运输货物不含税金额为60000元，应缴纳印花税( )元。
  
  A、6.8
  
  B、6.75
  
  C、6.5
  
  D、7
  
  14、下列油类产品中，应征收资源税的是( )。
  
  A、机油
  
  B、汽油
  
  C、人造石油
  
  D、天然原油
  
  15、下列各项中，不属于资源税纳税义务人的是( )。
  
  A、进口盐的外贸企业
  
  B、开采原煤的私营企业
  
  C、生产盐的外商投资企业
  
  D、中外合作开采石油的企业
  
  16、下列关于资源税的表述中，不正确的是( )。
  
  A、收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人
  
  B、独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
  
  C、其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
  
  D、其他收购单位收购未税矿产品的，按照上年收购矿产品的平均行业税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
  
  17、下列关于资源税的表述，错误的是( )。
  
  A、对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税
  
  B、纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地纳税
  
  C、人造石油不缴纳资源税
  
  D、以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税
  
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  18、甲公司为增值税一般纳税人，2017年8月开采铁矿石原矿5000吨，销售铁矿石原矿2000吨，每吨不含税售价280元，收取运输费用12100元并取得相应合法凭证。将开采的铁矿石原矿加工成精矿对外出售300吨，每吨不含税售价850元。将原矿加工成精矿的换算比为1.4，则甲公司当月应缴纳的资源税为( )元。(铁矿石精矿的资源税税率为6%)
  
  A、24936
  
  B、62340
  
  C、25200
  
  D、63000
  
  19、某油田2017年1月销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元;销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元;自用原油25吨，其中18吨用于本企业管理部门，7吨用于修井。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田当月应纳的资源税为( )万元。
  
  A、2000
  
  B、1838.75
  
  C、2206.93
  
  D、1926.25
  
  20、某煤矿2017年12月份开采原煤500000吨，销售原煤50000吨，销售额800万元，剩余的450000吨用于生产洗煤，当月生产洗煤30000吨全部销售，折算率为80%，销售额为600万元。假设煤炭适用的资源税税率为3%，该煤矿当月应纳的资源税为( )万元。
  
  A、38.4
  
  B、39.36
  
  C、50.4
  
  D、51.76
  
  21、某企业2018年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氢各100千克，假设大气污染物每污染当量税额按1.3元计算，该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值(单位：千克)分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税( )元。
  
  A、40.72
  
  B、46.99
  
  C、42.03
  
  D、55.98
  
  22、某企业2018年4月排放汞及其化合物800千克，汞及其化合物的污染当量值(单位：千克)为0.0001，适用税额为10元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税( )万元。
  
  A、8000
  
  B、800
  
  C、4000
  
  D、2000
  
  23、下列情形中应该缴纳环境保护税的是( )。
  
  A、企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的
  
  B、企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的
  
  C、其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的
  
  D、其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的
  
  24、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是( )。
  
  A、在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税
  
  B、依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税
  
  C、依法对畜禽养殖废弃物进行无害化处理的，应当缴纳环境保护税
  
  D、企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税
  
  25、某公司拥有一幢3层的办公楼，原值6000万元，1/3以每月15万元的不含税租金出租给其它单位使用，2017年4月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为120万元的电梯，为该楼安装了300万元的智能化楼宇设备，这些改建工程于2017年7月底完工。该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为30%。该企业2017年应纳房产税( )万元。
  
  A、51.49
  
  B、52.38
  
  C、53.05
  
  D、53.19
  
  26、下列关于房产税代理申报的表述中，正确的是( )。
  
  A、房屋的各种附属设施不应计入房屋价值缴纳房产税，如中央空调
  
  B、已交付使用但未办理产权变更登记的外购新建商品房暂不申报纳税
  
  C、房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税
  
  D、房地产开发企业新建的商品房出售前出租或出借的应依法纳税，自用无需纳税
  
  27、关于城镇土地使用税税收优惠的表述，不正确的是( )。
  
  A、自2016年1月1日至2018年12月31日，对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用(包括自有和承租)的房产、土地，暂免征收城镇土地使用税
  
  B、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴城镇土地使用税5～10年
  
  C、军队的训练场用地
  
  D、纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税
  
  二、多项选择题
  
  1、下列关于房产税，城镇土地使用税纳税人和计税依据的表述中，正确的有( )。
  
  A、房产税是以城市、县城、建制镇、工矿区内使用房产的单位和个人为纳税人
  
  B、城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据
  
  C、房产出租的，以租金收入作为房产税的计税依据
  
  D、尚未核发土地使用证书的，以税务机关确定的土地面积为准
  
  E、房地产开发公司开发的商品房，如果没有销售而是用于出租，该商品房应该按房产的租金收入作为房产税的计税依据
  
  2、下列用地中，应缴纳城镇土地使用税的有( )。
  
  A、企业内的广场、道路占用的土地
  
  B、军队自用的土地
  
  C、街道绿化的用地
  
  D、寺庙里商店的用地
  
  E、免税单位无偿使用纳税单位的土地
  
  3、大华公司与昌恒公司2017年12月签订房产融资租赁合同，合同未约定开始日，以融资租赁方式出租给昌恒公司的一栋房屋，房产原值为300万元，租期5年，年租金50万元，两公司所在地省政府规定的房产税计算余值的扣除比例均为30%。下列处理正确的有( )。
  
  A、大华公司2018年应纳房产税为0
  
  B、大华公司2018年应纳房产税为6万元
  
  C、昌恒公司2018年应纳房产税为0
  
  D、昌恒公司2018年应纳房产税为2.52万元
  
  E、融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税
  
  4、税务师在代理房产税的纳税申报时，发现企业如下情况，企业的处理正确的有( )。
  
  A、核查时发现企业在确定房屋的原值时，将中央空调的价值从房屋原值中扣除
  
  B、核查时发现企业将原有的房产投入生产经营中使用后，从生产经营之月起，开始计算缴纳房产税
  
  C、核查企业的“其他业务收入”科目时，发现企业将办公楼其中一层出租，但是由于其他几层仍由企业自己生产经营使用，所以对整栋办公楼按照从价计征的方式计算房产税
  
  D、某企业房屋大修导致连续停用8个月，已经按照规定计提了房产税
  
  E、现场勘察企业的房屋时，发现企业将自有的车库无偿借给邻近的公安局使用，当期没有计算房产税
  
  5、下列有关房产税的表述中，正确的有( )。
  
  A、个体工商户营业用房，免征房产税
  
  B、老年服务机构自用的房产暂免征收房产税
  
  C、纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税
  
  D、对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税。但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税
  
  E、纳税人因房屋大修连续停用三个月以上的，在房屋大修期间免征房产税
  
  6、某房地产有限公司将自建的商品房对外出售时，填写《土地增值税纳税申报表(一)》时，第16栏“与转让房地产有关的税金等”不反映的税金或附加有( )。
  
  A、印花税
  
  B、增值税
  
  C、教育费附加
  
  D、城建税
  
  E、个人所得税
  
  7、税务师在进行土地增值税的纳税审核时，下列行为应征收土地增值税的有( )。
  
  A、个人之间互换自有居住用房
  
  B、某房地产企业用商品房换某工业企业持有的土地使用权
  
  C、某房地产企业将生地开发为熟地后转让
  
  D、某外贸企业出地，与某房地产企业出资合作建造写字楼，约定按三七比例分房自用
  
  E、某工业企业将自有房产用于抵债
  
  8、下列属于转让自建的已经使用过的房地产及建筑物的扣除项目的有( )。
  
  A、旧房及建筑物的入账成本价
  
  B、旧房及建筑物的重置成本价
  
  C、旧房及建筑物的评估价格
  
  D、转让环节缴纳的税款
  
  E、取得土地使用权所支付的地价款
  
  9、税务师在对企业印花税的计税依据进行审核时，发现企业的下列事项处理正确的有( )。
  
  A、以货换货合同按照合同所载的购、销金额合计数贴花
  
  B、与银行签订的无息借款合同，按照借款金额×0.05‰缴纳印花税
  
  C、财产保险合同按照约定的保险费金额计税贴花
  
  D、技术合同按照合同中记载的价款、报酬和研究开发经费进行贴花
  
  E、签订销售合同一份，销售金额为100万元，已经缴纳了300元的印花税，由于产品质量不好，对方要求折让，双方修订了合同，按照80万元结算货款，冲减了当期应纳印花税额60元
  
  10、下列关于印花税计税依据的表述中，不符合印花税暂行条例规定的有( )。
  
  A、对采用以货易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据
  
  B、货物运输合同的计税依据是运输费用总额，含装卸费和保险费
  
  C、营业账簿税目中记载资金的账簿的计税依据为实收资本和资本公积两项金额之和
  
  D、对于委托方不提供主要材料的加工合同，分别记载加工费金额和原材料金额的，受托方按照原材料和辅料金额按照购销合同计算贴花，取得的加工费收入按照加工承揽合同计算贴花
  
  E、公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房，以购买价格作为计税依据
  
  11、下列合同，应按“财产转移书据”税目征收印花税的有( )。
  
  A、专利申请权转让合同
  
  B、商品房销售合同
  
  C、土地使用权出让合同
  
  D、土地使用权转让合同
  
  E、专利实施许可合同
  
  12、下列凭证中，不需要缴纳印花税的有( )。
  
  A、国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同
  
  B、企业单位内的职工食堂设置的经费收支账簿
  
  C、抢险救灾物资的运输凭证
  
  D、财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据
  
  E、无息、贴息贷款合同
  
  13、下列各项中，符合土地增值税中转让房地产应税收入规定的有( )。
  
  A、转让房地产应税收入包括货币收入、实物收入和其他收入在内的全部价款及有关的经济利益
  
  B、当月以分期收款方式取得的外币收入，也应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币
  
  C、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，一律作为转让房地产所取得的收入计税
  
  D、对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20%扣除的基数
  
  E、对于代收费用未作为转让房地产的收入计税的，在计算增值额时不允许扣除代收费用
  
  14、下列关于环境保护税征收管理的表述，正确的有( )。
  
  A、环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日
  
  B、税务机关应当将纳税人的纳税申报、税款入库、减免税额、欠缴税款以及风险疑点等环境保护税涉税信息，定期交送环境保护主管部门
  
  C、环境保护税按月计算，按月申报缴纳
  
  D、不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳
  
  E、纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决
  
  15、下列选项中，应缴纳印花税的有( )。
  
  A、电网与电网之间签订的购售电合同
  
  B、采用分级核算的单位，财会部门设置在车间的明细账
  
  C、张某将自己的财产赠送给学校所立的书据
  
  D、电网与用户之间签订的供用电合同
  
  E、纳税人从事受托加工业务签订的合同
  
  16、税务师在审核资源税减免税项目时，应当注意的具体减税、免税规定包括( )。
  
  A、对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油免征资源税
  
  B、二次采油资源税减征30%
  
  C、低丰度油气田资源税暂减征30%
  
  D、深水油气田资源税减征30%
  
  E、对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%