2024年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。【多选题】

A.小规模纳税人销售旧货

B.个人转让著作权

C.残疾人提供修理自行车劳务

D.养老机构提供的养老服务

正确答案:B、C、D

答案解析:选项BCD符合题意：本题考核增值税的税收优惠。选项A不符合题意：选项A，减按2%的征收率缴纳增值税。

2、增值税纳税人（）采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。【多选题】

A.销售货物

B.提供租赁服务

C.提供建筑服务

D.提供生活服务

正确答案:B、C

答案解析:选项BC符合题意：本题考核纳税义务的发生时间。选项AD不符合题意：选项A，纳税义务发生时间为货物发出的当天；选项D，纳税义务发生时间为提供服务的当天。

3、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，可以从新货物销售额中减除收购旧货物所支付的金额。 （）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：本题考核增值税的销售额的确定。纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。

4、根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。【单选题】

A.委托行为发生的当天

B.向加工企业支付加工费的当天

C.向加工企业发出主要原料的当天

D.纳税人提货的当天

正确答案:D

答案解析:选项D符合题意：本题考核消费税征收管理。纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。

5、下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有（ ）。 【多选题】

A.为生产高档化妆品而领用的外购已税高档香水精

B.为生产钿金吊坠而领用的外购已税珍珠

C.为生产卷烟而领用的外购已税烟丝

D.为生产润滑油而领用的外购已税润滑油

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B：纳税人用外购已税珠宝、玉石连续生产的改在零售环节缴纳消费税的金银首饰（镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳消费税税款。