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2023年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题,分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、甲公司的下列支出中,在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是( )。【不定项】
A.法院诉讼费3万元
B.银行逾期利息6万元
C.税收滞纳金4万元
D.合同违约金5万元
正确答案:C
答案解析:(1)选项C属于行政性质的罚款,不得税前扣除;(2)选项A属于企业的合理支出,可以在税前扣除;(3)选项BD属于经济性质罚款,可以在税前扣除。
2、(2018年)根据企业所得税法律制度的规定,企业缴纳的下列税金中,准予在企业所得税税前扣除的有( )。 【多选题】
A.允许抵扣的增值税
B.消费税
C.土地增值税
D.印花税
正确答案:B、C、D
答案解析:选项BCD正确:本题考核税前扣除项目中税金的相关规定。纳税人按照规定缴纳的消费税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设税、教育费附加及房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等,准予在计算应纳税所得额时扣除。企业缴纳的增值税属于价外税,故不在扣除之列。
3、有关李某5月转让住房应缴纳个人所得税税额,下列计算列式中,正确的是( )。【不定项】
A.(945000-840000)×20%=21000(元)
B.[945000/(1+5%)-840000-5000]×20%=1100(元)
C.(945000-840000-5000)×20%=20000(元)
D.[945000/(1+5%)-840000]×20%=12000(元)
正确答案:B
答案解析:个人将购买不足2年的住房对外销售的,按5%征收率全额缴纳增值税,因此不含增值税销售收入=94500/(1+5%);转让住房按“财产转让所得”缴纳个人所得税,应纳税额=(收入总额-财产原值-合理费用)×20%=[94500/(1+5%)-840000-5000]×20%=11000(元)
4、(2019年)计算企业所得税收入总额时,以分期收款方式销售货物,以发货日期来确认收入。( )【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:B
答案解析:以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现。
5、(2017年)个人通过网络收购玩家的虚拟货币,加价后向他人出售取得的收入,不征收个人所得税。( )【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:B
答案解析:个人通过网络收购玩家的虚拟货币,加价后向他人出售取得的收入,属于个人所得税应税所得,应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。
6、杨某的下列所得中,不缴纳个人所得税的是()。【不定项】
A.获赠父母名下住房一套
B.取得储蓄存款利息1500元
C.获赠丙公司价值100元的礼品
D.获赠乙商场价值280元的电饭锅
正确答案:A、B、C、D
答案解析:(1)选项A:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹,对当事双方不征收个人所得税;(2)选项B:储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税;(3)选项C:企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品,不征收个人所得税;(4)选项D:企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品,不征收个人所得税。
7、(2019年)个体工商户享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。()【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:A
答案解析:纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
8、(2018年)2017年企业国债利息收入200万,支付税收滞纳金20万,利润总额2000万,企业所得税税率25%,无其他纳税调整事项,企业所得税应纳税额是( )万。【单选题】
A.455
B.555
C.450
D.405
正确答案:A
答案解析:选项A正确:本题比较综合考核企业所得税应纳税额的计算。国债利息收入属于免税收入,在计算应纳税所得额中要减除,滞纳金不得税前扣除,所以要加上,企业所得应纳税额=(2000-200+20)×25%=455万。
9、(2019年)根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予计算折旧扣除的是()。【单选题】
A.未投入使用的机器设备
B.以经营租赁方式租入的机器设备
C.已足额提取折旧仍继续使用的机器设备
D.以融资租赁方式租入的机器设备
正确答案:D
答案解析:下列固定资产不得计算折旧扣除:(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产(选项A);(2)以经营租赁方式租入的固定资产(选项B);(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产(选项C);(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地;(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。
10、甲公司的下列收入中,在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的是( )。【不定项】
A.存货盘盈0.2万元
B.生产设备出租收入60万元
C.国债利息收入1.5万元
D.存款利息收入0.8万元
正确答案:A、B、C、D
答案解析:收入总额,是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,包括不征税收入和免税收入。
初级会计职称考试题型有哪些 ?:初级会计职称考试题型有哪些?2020年初级会计职称考试题型暂未公布,各考生可参考2019年初级会计职称考试题型,各科目具体试题题型参考如下:初级会计实务(单选题、多选题、判断题、不定项),经济法基础(单选题、多选题、判断题、不定项)。
在校生可以报考初级会计职称考试吗?:根据全国会计专业技术资格考试领导小组办公室发布的初级会计职称考试通知得知,只要具备了国家教育部门认可的高中学历,在校生也可以报名参加初级会计师考试。
如何备考初级会计职称考试?:现在正处于2020年初级会计考试的备考阶段,很多考生处于焦虑阶段,不知道如何备考初级会计职称考试,下面就给大家分享几点学习经验。
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