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2021年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题,分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第四章 增值税、消费税、营业税法律制度5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的,其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内。()【判断题】
A.对
B.错
正确答案:A
答案解析:本题考核营业税建筑业的相关规定。纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的,其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内,但不包括建设方提供的设备的价款。
2、根据上述资料,下列关于该企业财务人员申报增值税时存在的问题表述正确的有()。【不定项】
A.运输途中因保管不善丢失的3%的原材料的进项税额不得抵扣
B.在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料进项税额未转出
C.分期收款方式销售货物不应按照销售额的全部计算销项税额
D.销货支付的运费未计算进项税额抵扣
正确答案:A、B、C、D
答案解析:根据规定,非正常损失的购进货物及相关劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣,选项A的表述正确;用于非增值税应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣,已抵扣进项税额的,应将该项购进货物或者应税劳务的进项税额从当期发生的进项税额中扣减,选项B正确;采取分期收款方式销售货物,增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天,选项C正确。购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额抵扣,其中运输费用金额包括结算单据注明的运费和建设基金,不包括装卸费、保险费等其他杂费,选项D的表述正确。
3、该企业当期应该缴纳的增值税应是()万元。【不定项】
A.3421.24
B.3430.6
C.3435.56
D.3430.46
正确答案:D
答案解析:应缴纳增值税=4289.1-858.64=3430.46(万元)
4、纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税。()【判断题】
A.对
B.错
正确答案:B
答案解析:本题考核纳税人放弃免税权的相关规定。纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税。
5、根据增值税法律制度及消费税法律制度的规定,下列行为中,应视同缴纳增值税和消费税的有()。【多选题】
A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
C.日化厂将自产的香水移送用于生产普通护肤品
D.汽车厂将自产的应税小轿车赞助给某艺术组委会
正确答案:A、D
答案解析:(1)选项B:卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟,既不缴纳增值税,也不缴纳消费税;(2)选项C:日化厂将自产的香水移送用于生产普通护肤品,消费税视同销售,但是增值税不视同销售,只缴纳消费税,不缴纳增值税。
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