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2022年中级会计职称考试《中级会计实务》考试共39题,分为单选题和多选题和判断题和综合题(主观)和计算分析题。小编为您整理第十三章 所得税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、甲公司于2014年12月购入一台管理用设备并于当月投入使用。该设备的入账价值为120万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。税法规定允许采用年数总和法计提折旧,且使用年限与净残值均与会计规定相同。至2016年12月31日,该设备未计提固定资产减值准备。甲公司适用的所得税税率为25%,并预计在未来期间内保持不变。甲公司2016年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为()万元。【单选题】
A.2
B.0
C.6
D.4
正确答案:C
答案解析:选项C符合题意:该设备在2016年12月31日的账面价值=120-120/5×2=72(万元),计税基础=120-120×(5+4)/15=48(万元),应确认的递延所得税负债余额=(72-48)×25%=6(万元)。选项ABD不符合题意。
2、在资产的账面价值小于其计税基础和负债的账面价值小于其计税基础时,会产生应纳税暂时性差异。( )【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:B
答案解析:选项B符合题意:当资产的账面价值小于其计税基础时,产生的是可抵扣暂时性差异;当负债的账面价值小于其计税基础时产生的是应纳税暂时性差异。选项A不符合题意。
3、递延所得税资产减值准备可以转回。( )【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:A
答案解析:选项A正确:递延所得税资产减值准备可以转回;选项B错误。
4、负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。一般负债的确认和清偿会影响所得税的计算。()【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:B
答案解析:选项B符合题意:负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。一般负债的确认和清偿不影响所得税的计算,差异主要是因自费用中提取的负债;选项A不符合题意。
5、与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异,都应确认相应的递延所得税负债。()【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:B
答案解析:选项B符合题意:本题考核递延所得税负债的确认。与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异,一般应确认相关的递延所得税负债,但同时满足以下两个条件的除外:一是投资企业能够控制暂时性差异转回的时间;二是该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。选项A不符合题意。
中级会计职称考试准考证打印注意事项?:中级会计职称考试准考证打印需要注意的事项如下:1. 准考证应采用激光打印机打印,照片、姓名、准考证号、身份证号等要素须清晰无误。2. 考生必须持有效身份证和从网上报名系统中打印的纸质版准考证,并严格按照准考证上确定的时间、考场和其它要求参加考试,不允许自行修改准考证上的任何信息,不得擅自变更准考证的字体、式样、照片等,准考证正面、背面不得载有任何其它信息。
中级会计职称考试证书要登记吗?:会计专业技术资格实行定期登记制度。资格证书每三年登记一次(部分地区适用,以官方为准)。中级会计职称证书登记方法:持证者应按规定到当地人事、财政部门指定的办事机构办理登记手续。中级会计职称合格证书:会计专业技术中级资格考试合格者,颁发人事部统一印制,人事部、财政部用印的《会计专业技术资格证书》,该证书在全国范围内有效。
中级会计职称考试科目有几门?:2020年中级会计职称考试科目一共有三门,具体包含:《中级会计实务》、《财务管理》、《经济法》。参加中级会计考试的人员,应在连续2个考试年度内通过全部科目的考试,方可以取得中级资格证书。
2020-05-29
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