2019年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某供热企业占地面积80000平方米,其中厂房63 000平方米(有一间3 000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用),行政办公楼5 000平方米,厂办子弟学校5 000平方米,厂办招待所2 000平方米,厂办医院和幼儿园各1 000平方米,厂区内绿化用地3 000平方米;2005年度该企业取得供热总收入5 000万元,其中2 000万元为向居民供热取得的收入。城镇土地使用税单位税额每平方米3元,该企业2005年度应缴纳城镇土地使用税( )万元。【单选题】

A.8.4

B.12.6

C.14.4

D.24

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“城镇土地使用税的计算”。该企业2005年度应缴纳的城镇土地使用税=(80 000-3 000-5 000-2×1 000)×(1-2 000/5 000)×3=126 000(元)

2、某企业拥有A、B两栋房产,A栋自用,B栋出租。A、B两栋房产在2005年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元,2005年4月底B栋房产租赁到期。自2005年5月1日起,该企业由A栋搬至B栋办公,同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元,地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )万元。【单选题】

A.15.04

B.16.32

C.18.24

D.22.72

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“房产税的计算”。该企业当年应缴纳的房产税=10×4×12%+1200×(1-20%)×1.2%×4/12+1 000万×(1-20%)×1.2%×8/12=4.8+3.84+6.4=15.04(万元)

3、下列各项中,符合关税减免规定的有( )。【多选题】

A.因故退还的国内出口货物,经海关审查属实,可予免征进口关税,已征收的出口关税准予退还

B.因故退还的国内出口货物,经海关审查属实,可予免征进口关税,但已征收的出口关税不予退还

C.因故退还的境外进口货物,经海关审查属实,可予免征出口关税,已征收的进口关税准予退还

D.因故退还的境外进口货物,经海关审查属实,可予免征出口关税,但已征收的进口关税不予退还

正确答案:B、D

答案解析:本题考查的知识点是“关税减免规定”。因故退还的国内出口货物,经海关审查属实,可予免征进口关税,但已征收的出口关税不予退还;因故退还的境外进口货物,经海关审查属实,可予免征出口关税,但已征收的进口关税不予退还。

4、纳税人发生的下列各项财产损失,须经税务机关审批才能申报企业所得税时扣除的有( )。【多选题】

A.金融企业的呆账损失

B.应收、预付账款发生的坏账损失

C.因被投资方解散、清算发生的投资损失

D.经省级政府批准企业之间拆借资金发生的损失

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考查的知识点是“企业所得税扣除规定”。选项ABCD均须经税务机关审批才能申报企业所得税扣除。

5、企业依照有关法律、法规的规定实施关闭、破产后,对非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属,凡妥善安置原企业30%以上职工的,减半征收契税;全部安置原企业职工的,免征契税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“契税减免税规定”。本题目符合契税减免税的政策规定。

6、计算应纳税所得额时准予扣除的销售费用。【综合题（主观）】

答案解析:广告费扣除限额=8 000×8%=640(万元)家电行业广告费比例为8%准予扣除的销售费用=1 000-800+640=840(万元)

7、计算从B国分回的境外所得应予抵免的税额。【综合题（主观）】

答案解析:B国所得已纳税额=50×30%×8=120(万元)B国所得抵免限额=50×33%×8=132(万元)已纳税额小于抵免限额,应予抵免的税额是已纳税额即120万元。

8、计算股息、红利应缴纳的个人所得税。【综合题（主观）】

答案解析:股息、红利应缴纳的个人所得税=20 000×50%×20%=2 000(元)提示:从上市公司取得的股息、红利,减按50%计入应纳税所得额。

9、计算应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。【综合题（主观）】

答案解析:应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=1 023×(5%+3%)=81.84(万元)

10、计算超过扣除标准的广告费用。【综合题（主观）】

答案解析:超过扣除标准的广告费用=3 070-(12 000+200)×25%=20(万元)