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2022年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列各项中,应计入营业税计税依据的有()。【多选题】
A.建筑工程所使用的建筑材料价款
B.通讯线路工程所使用的电缆、电线等设备价款
C.修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款
D.纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)时,建设方提供的设备的价款
正确答案:A、C
答案解析:通讯线路工程所使用的电缆、电线等物品均属于设备,其价值不包括在工程的计税营业额中;纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务),建设方提供的设备的价款不包括在营业税计税依据中。
2、根据消费税相关法律的规定,下列应税消费品中,适用从价定率征收消费税的是()。【单选题】
A.高档化妆品
B.黄酒
C.啤酒
D.成品油
正确答案:A
答案解析:啤酒、黄酒、成品油适用的是从量定额征收消费税的办法。
3、某居民企业2011年度取得营业收入总额3000万元,发生营业成本1800万元、财务费用150万元、管理费用400万元、销售费用300万元、营业税200万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元,“营业外支出”账户中列支对子公司的赞助支出7万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元,预缴所得税20万元已计到所得税费用里,该企业在计算2011年度应纳税所得额时,准许扣除的公益救济性捐赠的金额是( )万元。【单选题】
A.22.8
B.25.8
C.11.76
D.18.76
正确答案:C
答案解析:企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。企业2011年度利润总额=3000-1800-150-400-300-200-14-6-7-25=98(万元);捐赠限额=98×12%=11.76(万元),实际发生25万元,只能扣除11.76万元。
4、某企业地处市区,2021年2月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、企业所得税30000元;还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加共计()元。【单选题】
A.6000
B.8400
C.9600
D.12000
正确答案:B
答案解析:考点有两个:一是城建税、教育费附加和地方教育附加的计征依据不包括非税款项;二是城建税的税率运用及教育费附加、地方教育附加的征收比率的掌握。应补缴城建税、教育费附加和地方教育附加=(45000+25000)×(7%+3%+2%)=8400(元)。
5、下列费用中,应该作为购买自用车辆的计税依据的有()。【多选题】
A.购买者支付的车辆装饰费
B.销售方向购买方收取的违约金
C.使用受托方票据收取的款项
D.购买者支付的控购费
正确答案:A、B、C
答案解析:购买者支付的控购费,是政府部门的行政性收费,不属于销售者的价外费用范围,不应并入计税价格计税。
6、某居民企业购人政府发行的年利息率为5%的三年期国债2000万元,持有270天时以2100万元的价格转让。该企业就该笔交易计算企业所得税时应纳税所得额是( )万元。(不考虑其他税费)【单选题】
A.0
B.19.33
C.26.03
D.33.97
正确答案:C
答案解析:国债利息收入=国债金额×(适用年利率÷365)×持有天数=2000×(5%/365)×270=73.97(万元);国债利息收入免税,转让收入应计入应纳税所得额。该笔交易的应纳税所得额=2100-73.97-2000=26.03(万元)。
7、下列项目中,属于房地产开发成本的有( )。【多选题】
A.土地出让金
B.耕地占用税
C.公共配套设施费
D.借款利息费用
正确答案:B、C
答案解析:选项A属于取得土地使用权所支付的金额;选项BC属于房地产开发成本;选项D属于房地产开发费用。
8、下列各项中,可以是营业税扣缴义务人的有( )。【多选题】
A.向境外联运企业支付运费的国内运输企业
B.境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的,其代理人或购买者
C.分保险业务应纳税款以初保人为扣缴义务人
D.出售足球赛门票的售票单位
正确答案:B、C、D
答案解析:境外联运企业来自境内的收入免税。所以,A选项不正确。
9、车船税的计税依据形式不包括( )。【多选题】
A.辆
B.马力
C.净吨位
D.自重吨位
正确答案:B、D
答案解析:车船税的计税依据为辆、净吨位、整备质量,不包括马力和自重吨位。
10、某物业管理公司2014年4月共取得收入60万元,其中包括业主支付的物业管理费35万元,代业主支付的水电费5万元,燃气费3万元,收取的住房专项维修基金12万元,临时停车费5万元。则该物业管理公司当月应缴纳营业税()万元。【单选题】
A.2
B.2.4
C.2.6
D.3
正确答案:A
答案解析:代业主支付的水电费、燃气费可从收入总额中扣除,住房专项维修基金不征收营业税。应纳的营业税=(60-5-3-12)×5%=2(万元)
注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
注册会计师考试教材是什么?:注册会计师考试教材是什么?《会计》《税法》《经济法》《审计》《财务成本管理》《公司战略与风险管理》
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