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2022年注册会计师考试《公司战略与风险管理》考试共43题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理第七章 风险管理框架下的内部控制5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、下列关于内部控制描述错误的是( )。 【单选题】
A.内部控制评价方案报经董事会或其授权审批后实施
B.评价时可查阅企业的内部流程文档包括风险控制矩阵文档、流程图文档、审批权限表文档
C.重大缺陷由总经理认定
D.注册会计师需要对内控的有效性发表意见并提供合理保证
正确答案:C
答案解析:重大缺陷由董事会认定,选项C错误。建立健全和有效实施内部控制,评价内部控制的有效性是企业董事会的责任。注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上,获取充分、适当的证据,对内部控制的有效性发表意见并提供合理保证。选项D正确。
2、根据我国《企业内部控制基本规范》中关于内控要素的认定,下列各项中属于内部控制系统组成要素的是()。【单选题】
A.控制制度、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督
B.内部环境、保管记录、控制活动、信息与沟通以及内部监督
C.控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控
D.内部环境、风险评估、控制结构、信息与沟通以及内部监督
正确答案:C
答案解析:本题考核内部控制的五要素。我国《企业内部控制基本规范》对内部控制的五大要素进行了认定,这五个部分包括:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控。
3、下列属于COSO委员会规定的内部控制目标有( )。【多选题】
A.运营的效益和效率
B.遵守适用的法律法规
C.财务报告的可靠性
D.财务报告的及时性
正确答案:A、B、C
答案解析:内部控制三项目标包括:取得经营的效率和有效性;确保财务报告的可靠性;遵循适用的法律法规。
4、下列各项中,不属于审计委员会职责的是( )。【单选题】
A.批准年报中有关内部控制和风险管理的陈述
B.核查对外报告规定的遵守情况
C.复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应
D.在内部审计完成后,依据有关工作目标、已实施审计程序、意见及建议编制审计报告
正确答案:D
答案解析:本题考核审计委员会在内部控制中的作用。审计报告是由内部审计师编制的,所以选项D不正确。
5、下列各项属于内部控制活动的有()。【多选题】
A.会计系统控制
B.财产保护控制
C.运营分析控制
D.绩效考评控制
正确答案:A、B、C、D
答案解析:本题考核内部控制的要素。基本规范将控制活动或控制措施概括为十个方面,即不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制、内部控制目标、重大风险预警机制和突发事件应急处理机制等。
企业面对的风险种类——内部战略之制定与实施发展战略需要关注哪些风险?:企业面对的风险种类——内部战略之制定与实施发展战略需要关注哪些风险?
注册会计师风险应对需要考虑什么?:注册会计师风险应对需要考虑什么?设计进一步审计程序时,注册会计师应当考虑下列因素:(2)重大错报发生的可能性。(3)涉及的各类交易、账户余额和披露的特征。(4)被审计单位采用的特定控制的性质。(5)注册会计师是否拟获取审计证据,以确定内部控制在防止或发现并纠正重大错报方面的有效性。注册会计师对认定层次重大错报风险的评估为确定进一步审计程序的总体审计方案奠定了基础。
注册会计师可以评估审计风险吗?:注册会计师可以评估审计风险吗?审计风险是指当财务报表存在重大错报时,注册会计师发表不恰当审计意见的可能性,即注册会计师无法评估出来将来发表的审计意见不恰当的可能性有多大,所以该风险不是注册会计师评估出来的。注册会计师预先设定一个可以接受的限度,然后通过实施审计程序,将实际面临的该风险控制在预先设定的可接受的水平之下。
2020-05-30
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