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2024年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题,分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、(2013年)根据企业所得税法律制度的规定,关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中,不正确的是()。【单选题】
A.提供劳务所得,按照劳务发生地确定
B.销售货物所得,按照交易活动发生地确定
C.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定
D.转让不动产所得,按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
正确答案:D
答案解析:选项D:“不动产”转让所得按照不动产所在地确定;“动产”转让所得按照转让动产的企业或者机构所在地确定;“权益性投资资产”转让所得按照被投资企业所在地确定。
2、(2016年)根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税税前扣除的表述中,不正确的是()。【单选题】
A.企业发生的合理的工资薪金的支出,准予扣除
B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分,准予在以后纳税年度结转扣除
C.企业发生的合理的劳动保护支出,准予扣除
D.企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除
正确答案:B
答案解析:企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分,不得在以后纳税年度结转扣除。
3、2019年应纳企业所得税为( )万元。【不定项】
A.0
B.232
C.548
D.685
正确答案:A
答案解析:(1)广告费调增:420-375=45万元;(2)三新技术开发费用加计扣除:100×75%=75万元;(3)业务招待费调增:15-9=6万元;(4)会计利润=2500-1343-670-400-60-(160-120)+70-50=7万元;(5)捐赠支出扣除的限额=7×12%=0.84万元,捐赠支出调增=10-0.84=9.16万元;(6)税收滞纳金不得税前扣除,调增6万元;(7)职工工会经费限额150×2%=3万元,不必调整;(8)职工福利费限额150×14%=21万元,不必调整;(9)职工教育经费限额150×8%=12万元,不必调整;(10)应纳税所得额=7+45-75+6+9.16+6=-1.84万元,不需缴纳企业所得税。
4、甲公司下列支出中,在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是( )。【不定项】
A.预缴企业所得税税款28万元
B.非广告性赞助支出 5 万元
C.向股东支付股息60万元
D.向乙小学直接捐赠支出2万元
正确答案:A、B、C、D
答案解析:不能税前扣除的项目有:1.向投资者支付的股息、红利权益性投资收益款项;(C不得扣除)2.企业所得税税款;(A不得扣除)3.税收滞纳金;4.罚金、罚款和被没收财物的损失;5.年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出;(D选项,直接捐赠不属于公益性捐赠支出,不得扣除)6.企业发生与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出;(B不得扣除)7.未经核定的准备金支出;8.不能扣除的管理费、租金、特许权使用费;9.与取得收入无关的其他支出。
5、下列关于甲公司2018年度企业所得税征收管理的表述中,正确的是( )。【不定项】
A.甲公司应向W市税务机关办理企业所得税纳税申报
B.甲公司企业所得税2018纳税年度自2018年6月1日起至2019年5月31日止
C.甲公司应当自2018年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款
D.甲公司按季预缴企业所得税,应当在每季度最后15日内办理纳税申报,预缴税款
正确答案:A、C
答案解析:(1)选项B:纳税年度自公历1月1日起至12月31日止,所以甲公司企业所得税2018纳税年度自2018年1月1日起至2018年12月31日止;(2)选项D:企业按月或按季预缴的,应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。
6、(2017年)企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。( )【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:A
答案解析:该说法正确。
7、(2020年)企业从事下列项目取得的所得中,减半征收企业所得税的是( )。【单选题】
A.饲养家禽
B.远洋捕捞
C.海水养殖
D.种植中药材
正确答案:C
答案解析:企业从从事下列项目的所得,减半征收企业所得税:花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种椬,海水养殖,内陆养殖。
8、(2016年)在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率为20%。()【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:B
答案解析:在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率为25%。
9、(2017年)企业从事花卉种植的所得,减半征收企业所得税。()【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:A
答案解析:企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税:①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;②海水养殖、内陆养殖。
10、下列说法不正确的是( )。【不定项】
A.现金折扣不得从销售收入中减除
B.销售折让不得从销售收入中减除
C.支付税收滞纳金可以税前扣除
D.通过公益性社会团体向贫困山区捐款可以全额税前扣除
正确答案:B、C、D
答案解析:选项A:根据规定,债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣,销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除;选项B:销售折让可以从销售收入中扣除;选项C:税收滞纳金不得税前扣除;选项D:公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予税前扣除,超过部分可以在未来3年内结转扣除。
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