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2022年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题,分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、(2018年)根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于工资薪金所得项目的是( )。【单选题】
A.劳动分红
B.托儿补助费
C.独生子女补贴
D.误餐补助
正确答案:A
答案解析:选项A正确:本题考核个人所得税中工资、薪金所得项目。工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
2、甲公司的下列支出中,在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是( )。【不定项】
A.法院诉讼费3万元
B.银行逾期利息6万元
C.税收滞纳金4万元
D.合同违约金5万元
正确答案:C
答案解析:(1)选项C属于行政性质的罚款,不得税前扣除;(2)选项A属于企业的合理支出,可以在税前扣除;(3)选项BD属于经济性质罚款,可以在税前扣除。
3、(2017年)根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,暂减按10%税率征收个人所得税的是()。【单选题】
A.周某出租机动车取得的所得
B.夏某出租住房取得的所得
C.林某出租商铺取得的所得
D.李某出租商业房取得的所得
正确答案:B
答案解析:(1)选项B:个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税;(2)选项ACD:适用税率均为20%。
4、(2015年)根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,暂免征收个人所得税的有()。【多选题】
A.外籍个人以现金形式取得的住房补贴
B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
C.个人转让自用3年,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得
D.个人购买福利彩票,一次中奖收入1000元的
正确答案:B、D
答案解析:(1)选项A:外籍个人以“非现金”形式取得的住房补贴,暂免征收个人所得税、(2)选项C:个人转让自用达“5年以上”,并且是家庭生活用房取得的所得,暂免征收个人所得税。(3)选项D:对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税;超过1万元的,全额征收个人所得税。
5、(2019年)在计算企业所得税应纳税所得额时,利息收入按照债务人实际支付利息的日期确认收入的实现。()【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:B
答案解析:利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
6、(2017年)根据企业所得税法律制度的规定,下列选项中,属于长期待摊费用的有( )。【多选题】
A.购入固定资产的支出
B.固定资产的大修理支出
C.租入固定资产的改建支出
D.己足额提取折旧的固定资产的改建支出
正确答案:B、C、D
答案解析:在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出,作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除:(1)己足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。(2)租入固定资产的改建支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。(3)固定资产的大修理支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销。
7、计入收入总额( )。【不定项】
A.国债利息收入20万元
B.股息红利收入100万元
C.资产溢余60万元
D.销售收入5000万元
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项ABCD正确:本题考核收入总额的相关规定。
8、(2013年)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于免税收入的是()。【单选题】
A.企业接受社会捐赠收入
B.转让企业债券取得的收入
C.已作坏账损失处理后又收回的应收款
D.国债利息收入
正确答案:D
答案解析:本题考核企业所得税免税收入。选项ABC属于应征税的收入计入应纳税所得额。
9、(2020年)企业所得税可以税前扣除有( )。【多选题】
A.违约金
B.母公司管理费
C.诉讼费
D.罚款
正确答案:A、C
答案解析:选项BD不可以税前扣除。
10、(2016年)纳税人应当依法办理纳税申报的情形有()。(2020改编)【多选题】
A.纳税年度内预缴额低于应纳税额的
B.取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款
C.因移居境外注销中国户籍
D.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得
正确答案:A、B、C、D
答案解析:纳税义务有下列情形之一的,应当依法办理纳税申报:(1)取得综合所得需要办理汇算清缴;需要办理汇算清缴的情形包括:a.在两处或者两处以上取得综合所得,且综合所得年收入减去专项扣除的余额超过6万元;b.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得,且综合所得年收入减去专项扣除的余额超过6万元;c.纳税年度内预缴税额低于应纳税额的;d.纳税人申报退税。纳税人申请退税,应当提供其在中国境内开设的银行账户,并在汇算清缴地就地办理税款退库;(2)取得应税所得没有扣缴义务人;(3)取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款;(4)取得境外所得;(5)因移居境外注销中国户籍;(6)非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得;(7)国务院规定的其它情形。
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如何备考初级会计职称考试?:现在正处于2020年初级会计考试的备考阶段,很多考生处于焦虑阶段,不知道如何备考初级会计职称考试,下面就给大家分享几点学习经验。
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