2022年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲股份有限公司2012年年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2013年3月30日，实际对外公布的日期为2013年4月3日。该公司2013年1月1日至4月3日发生的下列事项中，应当作为资产负债表日后事项中的非调整事项的有（）。Ⅰ.2月1日注册会计师发现公司2009年年报少确认投资损失3000万元Ⅱ.3月10日临时股东大会决议购买乙公司60%的股权并于4月2日执行完毕Ⅲ.4月2日甲公司为从丙银行借入2000万元长期借款而签订重大资产抵押合同Ⅳ.2月1日与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该债务重组协议系甲公司于2013年1月5日与丁公司【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:2月1日公司2012年年报少确认投资损失3000万元，是会计差错，选项Ⅰ属于调整事项

2、下列项目中，属于职工薪酬的有（ ； ； ； ）I.职工福利费II.住房公积金III.非货币性福利IV.因解除与职工的劳动关系给予的补偿V.业务招待费【组合型选择题】

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、V

C.I、III、IV、V

D.II、III、IV、V

正确答案:A

答案解析:职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职工薪酬包括：①职工工资、奖金、津贴和补贴，②职工福利费，③医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，④住房公积金，⑤工会经费和职工教育经费，⑥非货币性福利；⑦因解除与职工的劳动关系给予的补偿；⑧其他与获得职工提供的服务相关的支出。

3、下列属于证券投资者保护基金来源的是（）。Ⅰ.国内外机构、组织及个人的捐赠Ⅱ.发行股票、可转债等证券时，申购冻结资金的利息收入Ⅲ.境内证券公司营业收入的0.5-4%缴纳基金Ⅳ.依法向有关责任方追偿所得收入【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：《证券投资者保护基金管理办法》第十四条 基金的来源：（1）上海、深圳证券交易所在风险基金分别达到规定的上限后，交易经手费的20%纳入基金；（2）所有在中国境内注册的证券公司，按其营业收入的0.5-5%缴纳基金；（选项Ⅲ错误）（3）发行股票、可转债等证券时，申购冻结资金的利息收入；（选项Ⅱ正确）（4）依法向有关责任方追偿所得和从证券公司破产清算中受偿收入；（选项Ⅳ正确）（5）国内外机构、组织及个人的捐赠；（选项Ⅰ正确）（6）其他合法收入。

4、能够体现企业技术优势的有（ ）。Ⅰ.生产的技术水平 Ⅱ.产品的销售规模 Ⅲ.产品的技术含量 Ⅳ.创新人才的储备Ⅴ.管理者的管理水平【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅴ

正确答案:A

答案解析:技术优势是指公司拥有的比同行业其他竞争对手更强的技术实力及其研究与开发新产品的能力。这种能力主要体现在生产的技术水平和产品的技术含量上。

5、2008年1月1日，甲上市公司发行面值为100亿元的可转换公司债券，发行价为105亿元，款项已收存银行。债券票面年利率为6%，期限为3年，每年年末支付利息，甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9%。假设（P/F，3，9％）＝0.8，（P/A，3，9%）＝3，假定不考虑其他相关因素，以下说法正确的是（）。Ⅰ.甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为98亿元Ⅱ.甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为105亿元Ⅲ.甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为100亿元Ⅳ.2008年12月31日甲上市公司应确认利息费用8.82亿元Ⅴ.2008年12月31日甲上市公司应确认利息费用5.88亿元【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：本题考查了可转换公司债券的计算。可转换公司债券负债成份的公允价值=100×0.8+100×6%×3=98亿元；可转换公司债券权益成份的公允价值为：105-98=7亿元；2008年12月31日甲上市公司应确认利息费用=98×9%=8.82亿元。

6、以下属于创业板上市公司必须设置的有（）。Ⅰ.审计委员会Ⅱ.提名委员会Ⅲ.独立董事Ⅳ.董事会秘书【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：所有上市公司必须设置独立董事和董事会秘书（Ⅲ、Ⅳ符合题意）。创业板可以设立专门委员会，不是强制要求。

7、上市公司拟与其关联人达成的关联交易总额高于3000万元且占上市公司最近经审计净资产值（  ；  ；）以上的，上市公司董事会须在决议后3个工作日内向社会公告。 ； 【选择题】

A.2%

B.3%

C.4%

D.5%

正确答案:D

答案解析:《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号一一年度报告的内容与格式》(2014年修订）第三十一条规定，公司应披露报告期内发生的重大关联交易事项。若对于某一关联方，报告期内累计关联交易总额高于3000万元且占公司最近1期经审计净资产值5%以上的，须披露详细情况。本准则中对有关关联方的确定按上市规则规定的标准执行。

8、某上市公司2007年4月1日将一栋写字楼出租给乙公司使用，租赁期从当日开始，2007年4月1日该写字楼账面账面价值1 800万，公允价值2 000万，2007年12月31日该投资性房地产公允价值2400万，2008年4月1日，租赁期届满，甲公司收回该写字楼并以2 800万元对外出售，出售价款已收讫，甲公司采用公允价值模式计量，不考虑相关税费，则以下说法正确的是（）。Ⅰ.转让时转让产生的收益为1000万Ⅱ.转让时转让产生的收益为600万Ⅲ.转让时确认的其他业务成本为1 800万Ⅳ.转让时确认的其他业务成本为2 400万【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：甲公司会计处理如下：（1）2007年4月1日，自用写字楼转换为公允价值模式计量的投资性房地产：借：投资性房地产——成本  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ； 2 000贷：固定资产（账面余额）  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；1800资本公积——其他资本公积  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ； 200（2）2007年12月31日，公允价值变动：借：投资性房地产——公允价值变动  ；  ；  ；  ；  ；400贷：公允价值变动损益  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；400（3）2008年4月1日，出售投资性房地产：借：银行存款  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ； 2 800贷：其他业务收入  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ； 2 800借：其他业务成本  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；2 400贷：投资性房地产——成本  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ； 2 000——公允价值变动  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ； 400借：公允价值变动损益  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；400资本公积——其他资本公积  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；200贷：其他业务成本  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；600处置时确认的其他业务成本=2400-400-200=1 800（就是写字楼在转换为投资性房地产之前的账面价值，且必然是这个数）因为处置时其他业务成本=处置时投资性房地产账面价值±投资性房地产持有期间的公允减值变动损益-原自用房地产转换为投资性房地产时确认的资本公积=处置时投资性房地产（成本）±处置时投资性房地产（公允价值变动）-+投资性房地产持有期间的公允减值变动损益-原自用房地产转换为投资性房地产时确认的资本公积=处置时投资性房地产（成本）-原自用房地产转换为投资性房地产时确认的资本公积=原自用房地产转换为投资性房地产时的账面价值计算处置损益时直接拿出售价款减出售时账面价值，再将原计入资本公积因需要冲减成本而应作为收益的加项，即处置损益=出售价款-出售时账面价值+原自用房地产转换为投资性房地产时确认的资本公积=2800-2400+200=600

9、下列关于金融债券发行人的说法正确的有（）。Ⅰ. 发行人不得认购或变相认购自己发行的金融债券Ⅱ. 发行人应在中国人民银行核准金融债券发行之日起60个工作日内开始发行金融债券，并在规定期限内完成发行Ⅲ. 发行人未能在规定期限内完成发行的，原金融债券发行核准文件自动失效，发行人不得继续发行本期金融债券，发行人仍需发行金融债券的，应另行申请Ⅳ.金融债券发行结束后20个工作日内，发行人应向中国人民银行书面报告金融债券发行情况Ⅴ. ；金融债券定向发行的，经认购人同意，可免于信用评级【组合型选择题】

A.Ⅲ、Ⅴ、IV

B.Ⅱ、Ⅲ、IV、V

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、V

D.Ⅰ、Ⅲ、IV、V

正确答案:C

答案解析:Ⅳ项，金融债券发行结束后10个工作日内，发行人应向中国人民银行书面报告金融债券发行情况。

10、社保基金会转持国有股后，享有转持股份的（）。I.所有权II.收益权 ；III.处置权IV.日常经营权V.日常管理权【组合型选择题】

A.I、III

B.II、III

C.II、IV

D.IV、V

正确答案:B

答案解析:《境内证券市场转持部分国有股充实全国社会保障基金实施办法》第十四条规定，社保基金会转持国有股后，享有转持股份的收益权和处置权， 不干预上市公司日常经营管理。