2022年中级会计职称考试《经济法》考试共59题，分为单选题和多选题和判断题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第七章 企业所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、企业以分期收款方式销售货物的，应当按照合同约定的收款日期确认收入。（ ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:本题考核收入的确认。题目中的表述是正确的。

2、在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目中不准予从收入总额中扣除的是()。【单选题】

A.逾期归还银行贷款,银行按规定加收的罚息

B.聘请中介机构服务费

C.未经核定的准备金支出

D.转让资产时该项资产的净值

正确答案:C

答案解析:本题考核企业所得税税前禁止扣除项目的内容。不得扣除的支出项目有8项,包括税收滞纳金;违反国家法律、法规和规章,被有关部门处以的罚金、罚款;未经核定的准备金支出等。纳税人逾期归还银行贷款,银行按规定加收的罚息是可以在税前扣除的。

3、企业的下列各项所得中，可以免征或减征企业所得税的有（ ）。【多选题】

A.从事农、林、牧、渔业项目的所得

B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

D.资产转让所得

正确答案:A、B、C

答案解析:本题考核点是企业所得税的减免优惠。新的企业所得税法体现国家鼓励环境保护和技术进步的政策精神，增加了“企业从事环境保护项目的所得”和“企业符合条件的技术转让所得”可以享受减免税优惠等方面的内容，但一般的资产转让所得不享受减免税优惠，故选项D不正确。

4、企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的增值税进项税金也不得在企业所得税前作为损失扣除。()【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:本题考核不得抵扣的增值税在企业所得税中的处理。根据规定,企业购进的存货发生盘亏、毁损、报废的,其增值税进项税额不得抵扣,这部分进项税额税法允许作为财产损失,与存货损失一起在所得税前扣除。

5、企业之间具有下列的情形中,属于企业所得税特别纳税调整的关联关系的有()。【多选题】

A.一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上

B.一方半数以上的高级管理人员(包括董事会成员和经理)是由另一方委派

C.一方的购买或销售活动主要由另一方控制

D.一方为另一方提供担保

正确答案:A、B、C

答案解析:本题考核点是关联关系的认定标准。一方借贷资金总额的10%以上是由另一方(独立金融机构除外)担保,具有关联关系。