一、定义：

1. 税收行政法规：是指国务院及其有关部门根据税收法律制定的具有普遍约束力的规范性文件。

2. 税收部门规章：是指国家税务总局及其所属税务机关根据税收法律、行政法规制定的具有普遍约束力的规范性文件。

二、区分方法：

1. 制定主体：

- 税收行政法规：由国务院及其有关部门制定。

- 税收部门规章：由国家税务总局及其所属税务机关制定。

2. 制定依据：

- 税收行政法规：依据税收法律制定。

- 税收部门规章：依据税收法律和行政法规制定。

3. 法律效力：

- 税收行政法规：具有普遍约束力，对所有纳税人和税务机关具有法律效力。

- 税收部门规章：具有普遍约束力，主要对税务机关和税务人员具有法律效力。

4. 内容范围：

- 税收行政法规：涉及税收基本制度、税收管理体制、税收优惠政策等方面。

- 税收部门规章：主要涉及税收征管、税收执法、税务处罚等方面。

5. 公布形式：

- 税收行政法规：通常以国务院令的形式公布。

- 税收部门规章：以国家税务总局令或公告的形式公布。

三、总结：

区分税收行政法规和税收部门规章，主要从制定主体、制定依据、法律效力、内容范围和公布形式等方面进行。了解这些特点，有助于我们更好地理解税收法规体系，确保税收合规。

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