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贷款利息支出的会计分录怎么做？

帮考网校2020-07-24 10:57:24

假设公司向银行借款100,000元，年利率为5%，期限为1年，每季度还款一次，以下是会计分录：

1. 初始借款：

借：银行贷款 100,000

贷：现金 100,000

2. 第一季度还款：

借：利息支出 2,500

借：银行贷款 22,500

贷：现金 25,000

计算方法：100,000 x 5% x 1/4 = 2,500；每季度还款25,000，其中利息为100,000 x 5% x 1/4 = 2,500，剩余22,500归还本金。

3. 第二季度还款：

借：利息支出 2,188

借：银行贷款 23,812

贷：现金 26,000

计算方法：(100,000 - 22,500) x 5% x 1/4 = 2,188；剩余本金为77,500，计算利息后，还款23,812元。

4. 第三季度还款：

借：利息支出 1,875

借：银行贷款 25,625

贷：现金 27,500

计算方法：(77,500 - 23,812) x 5% x 1/4 = 1,875；剩余本金为53,688，计算利息后，还款25,625元。

5. 第四季度还款：

借：利息支出 1,563

借：银行贷款 27,437

贷：现金 29,000

计算方法：(53,688 - 25,625) x 5% x 1/4 = 1,563；剩余本金为28,063，计算利息后，还款27,437元。

最后，银行贷款的余额为28,063元。