审计中控制环境是什么？：审计中控制环境是什么？控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。了解控制环境的要求：在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制。了解控制环境的要素：在评价控制环境的设计时，注册会计师应当考虑构成控制环境的下列要素，以及这些要素如何被纳入被审计单位业务流程：

什么是战略控制和成功关键因素？：什么是战略控制和成功关键因素？成功关键因素是指公司在特定市场获得盈利必须拥有的技能和资产。一个行业的成功关键因素是指那些影响行业内企业在市场上最大限度获利的关键因素。识别成功关键因素具有如下好处：（1）识别关键性成功要素的过程可以提醒管理层那些需要控制的事项，而成功关键因素能够转化为按照相同方式定期报告的关键性业绩指标。（3）关键成功因素能够保证管理层定期收到有关企业的关键信息。

内部控制固有局限性是什么？：内部控制固有局限性是什么？内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证。内部控制实现目标的可能性受其固有限制的影响。在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效。控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避。内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求也会影响内部控制功能的正常发挥。被审计单位实施内部控制的成本效益问题也会影响其效能。

了解内部控制的步骤是什么？：了解内部控制的步骤：确定被审计单位的重要业务流程和重要交易类别；了解重要交易流程，并记录获得的了解；识别和了解相关控制；执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解。进行初步评价和风险评估。

了解内部控制的两个层面是什么？：了解内部控制的两个层面是什么？内部控制的两个层面分为整体层面和业务流程层面。主要与控制环境相关；与被审计单位整体相关；考虑舞弊和管理层凌驾于内部控制之上的风险；信息系统的一般控制；财务报告流程的控制。业务流程层面：与业务流程和认定相关；信息系统的应用控制；在业务流程层面了解内部控制了解步骤：确定被审计单位的重要业务流程和重要交易类别；了解重要交易流程，确定可能发生错报的环节；识别和了解相关控制；

控制测试的含义和要求有哪些？：控制测试的含义和要求有哪些？控制测试是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报的运行有效性的审计程序。2.测试控制运行的有效性；【例题·多选题】在测试内部控制的运行有效性时“B.控制在所审计期间不同时点是如何运行的，控制测试进行的目的是测试控制运行的有效性。选项A属于了解内部控制的目的A.控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性

控制风险和控制测试的区别是什么？：控制风险和控制测试的区别是什么？控制风险是指某类交易、账户余额或披露的某一认定发生错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但没有被内部控制及时防止或发现并纠正的可能性，是一种风险。控制测试指的是测试控制运行的有效性，是一种审计程序。正常来讲是先识别风险再应对，也就是实施审计程序去应对风险。

内部控制的设计为什么不能观察？：内部控制的设计为什么不能观察？内部控制如何设计只能体现一种思路，而这种思路不是一个物体，只能说被审计单位把这种思路记录在纸上形成文件，注册会计师才能通过检查这种文件来考虑设计是否有效。否则仅凭观察的话只能看见被审计单位的人员的执行工作，而没办法观察被审计单位原本的内部控制设计的怎么样，毕竟仅观察员工的执行情况不检查控制文件作出的要求，注册会计师也不能判断该员工是否严格遵守了控制要求。

风险评估和控制活动的区别？：风险评估和控制活动的区别？风险评估指识别、分析相关风险以实现既定目标，从而形成风险管理的基础。所以我们需要识别风险（内部与外部）、收集风险信息、然后采取风险应对策略等。控制活动指那些有助于管理层决策顺利实施的政策和程序。控制活动主要针对的是政策和程序。

采购交易的内部控制是怎样的？：是指企业在一定的条件下从供应市场获取产品或服务作为企业资源，是指个人或单位在一定的条件下从供应市场获取产品或服务作为自己的资源，（5）采购、验收与相关会计记录。（6）付款审批与付款执行，付款需要由经授权的人员审批。审批人员在审批前需检查相关支持文件，3．凭证的预先编号及对例外报告的跟进处理------完整性，被审计单位可以安排入库单编制人员以外的独立复核人员定期检查已经进行会计处理的入库单记录。

销售与收款循环是怎样进行内部控制的？：涉及销售和收款两个交易类别的相关财务报表项目、主要业务活动及主要凭证和会计记录。①单位应当将办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）分别设立，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判，④编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离；⑤销售人员应当避免接触销货现款。⑥单位应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准。