A厂广告费的调整金额_注册会计师考试题库

综合题（主观）
题干：中国公民李某承包了某市A箱包制作厂，承包期自2016年1月1日算起。A厂为有限责任公司，是增值税一般纳税人。按照承包合同规定，A厂不改变经济性质和营业执照，年终时，李某在A厂税后利润中扣除盈余公积和未分配利润20万元，并上交给箱包厂100万元承包费，其余经营成果归李某所有。2016年，A厂经营情况如下：全年销售营业收入2000万元；销售营业成本1100万元；税金及附加9万元；销售费用350万元（含广告费310万元）；管理费用270万元（含业务招待费28万元）；财务费用20万元（含向非关联企业借款200万元6个月的利息12万元，金融企业同类贷款年利率5%）；投资收益11万元（含国债利息1万元和境内居民企业2年的投资分红10万元）；营业外支出27万元（含通过政府部门对贫困老区捐赠25万元；购销合同违约金1万元；因排污被政府卫生部门处以行政罚款1万元）。年终时聘请会计师事务所进行所得税汇算时发现：（1）A厂接受学校订货制作一批书包，自行购买1万元材料，书包已完成并提货，支出已计入成本，但收入取得的3万元支票一直挂在预收账款上。（2）该厂招聘员工中有2个残疾人员，实际支付其工资共计4.8万元，该项支出已据实记录。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
题目：A厂广告费的调整金额。

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参考答案

A厂广告费的调整金额9.62万元2002.56×15%=300.38（万元）；广告费超支310-300.38=9.62（万元），应作调整。

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