当期免抵退税额;_注册会计师考试题库

综合题（主观）
题干：某实行出口免抵退税政策的机械厂(增值税一般纳税人)2014年2月末留抵税额3000元,3月份发生下列业务:(1)购入生产用A材料10吨,价税合计351000元,支付不含税运费1863.64元,取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票;(2)购人生产用B材料10吨,价税合计11700元,取得普通发票;(3)销售自产甲机器4台,取得含税价款160000元;(4)购买生产设备1台,取得增值税专用发票,注明价款40000元,税款6800元;(5)该企业将自产的3台甲机器出口,离岸价格合计14600美元,汇率1:7;(6)当期因管理不善丢失上月购入的包装物一批,账面成本20000元(含运费1860元)。假设增值税征税率17%,退税率15%,需要认证的发票都已通过认证并允许在当月抵扣,要求计算:
题目：当期免抵退税额;

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参考答案

当期免抵退税额=14600×7×15%=15330(元)

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- 1 【综合题（主观）】某实行出口免抵退税的机械厂（增值税一般纳税人）2014年10月末留抵税额3000元，11月份发生下列业务：（1）购人生产用A材料10吨，价税合计351000元，取得增值税专用发票；（2）购人生产用B材料10吨，价税合计11700元，取得普通发票；（3）支付A材料运杂费2000元，取得运输发票，其中运输费1500元，建设基金200元，装卸费300元；（4）销售自产甲机器4台，取得含税价款160000元；支付甲机器运输费2000元，取得运输发票；（5）购买生产设备1台，取得增值税专用发票，价款40000元，税款6800元；另支付该设备运输费1000元，取得运输发票；（6）购买小轿车一辆自用，取得增值税专用发票，价款200000元，税款34000元，发生运费1200元，取得运输发票；（7）该企业将自产的3台甲机器出口，离岸价格合计14600美元，汇率1：7；（8）当期因管理不善丢失以前购入的包装物一批，账面成本20000元（含运费1860元）。假设增值税退税率15%，需要认证的发票都已通过认证，要求计算：（1）当期发生的增值税进项税额；（2）当期应转出的进项税额合计数；（3）当期增值税销项税额；（4）当期免抵退税额；（5）当期该企业出口实际应退税额；（6）当期该企业留到下期抵扣的税额。
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