- 客观案例题
题干：某油田企业（增值税一般纳税人）2019年5月发生如下业务。（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，租金按年支付。本月支付租金，取得增值税专用发票，注明税额3.96万元。已知：原油资源税税率8%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题。
题目：关于该油田企业上述业务的税务处理，下列说法正确的有（ ）。 - A 、自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税
- B 、开采过程中加热使用自采原油免征资源税
- C 、销售三次采油的原油免征资源税
- D 、应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税
- E 、undefined
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参考答案【正确答案：B,E】
选项A：自采原油用于无偿赠送，视同销售缴纳资源税；选项C：三次采油资源税减征30%，而非免税；选项D：开采应税资源销售或自用，按照销售或者自用数量和单价计算缴纳资源税。
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- A 、油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务不缴纳增值税
- B 、油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业，应就其总承包额计算缴纳增值税
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- 2 【单选题】下列关于油气田企业政策的表述中，错误的是（ ）。
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- D 、用开采的原油加工生产汽油需要缴纳资源税
- E 、用开采的原油加工生产汽油不需要缴纳增值税
- 10 【客观案例题】关于该油田企业上述业务的税务处理，下列说法正确的有（ ）。
- A 、自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税
- B 、开采过程中加热使用自采原油免征资源税
- C 、销售三次采油的原油免征资源税
- D 、应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税
- E 、将自产原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税
热门试题换一换
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