- 不定项
题干：甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年6月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下：（1）对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资2.4万元。（2）对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资6万元。（3）为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月折旧0.08万元。（4）将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1.5万元，市场售价为2万元（不含增值税）。（5）月末，分配职工工资150万元，其中在建工程人员工资105万元，车间管理人员工资15万元，企业行政管理人员工资20万元，专设销售机构人员工资10万元。（6）以银行存款缴纳职工医疗保险费10万元。（7）按规定计算代扣代交职工个人所得税0.8万元。（8）以现金支付职工李某生活困难补助0.2万元。（9）从应付张经理的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费2万元。
题目：针对业务（1）~（3），下列处理正确的是（）。 - A 、业务（1）
借：管理费用 2.4
贷：应付职工薪酬 2.4 - B 、业务（2）
借：在建工程 6
贷：应付职工薪酬 6 - C 、业务（3）
借：管理费用 2
贷：应付职工薪酬 2
借：应付职工薪酬 2
贷：累计折旧 2 - D 、业务（3）
借：管理费用 2
贷：累计折旧 2
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参考答案【正确答案：A,C】
选项AC正确：
有关业务如下:
业务（1）:借:管理费用 2.4
贷:应付职工薪酬 2.4
业务（2）:
借:长期待摊费用 6
贷:应付职工薪酬 6
业务（3）:
借:管理费用 2（0.08×25）
贷:应付职工薪酬 2
借:应付职工薪酬 2
贷:累计折旧 2
选项BD错误。
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- 5 【不定项】针对业务（1）~（4），下列处理正确的是（）。
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- 6 【不定项】针对业务（6）~（9），下列处理正确的是（）。
- A 、业务（6），销售材料应确认主营业务收入
- B 、业务（7），转让时应确认的投资收益为35万元
- C 、业务（8），东大公司应确认投资收益20万元
- D 、业务（9）分录为：
借：资产减值损失 10
贷：存货跌价准备 6
坏账准备 4
- 7 【不定项】针对业务（1），下列处理正确的是（ ）。
- A 、该企业就业务（1）应计算的增值税销项税额=2800×1000×17% =476000（元）
- B 、该企业就业务（1）应计算的增值税销项税额=2800×1000×（1-10%）×17% =428400（元）
- C 、该企业支付销货运杂费可以抵扣的增值税进项税额=4500×11% =495（元）
- D 、该企业支付销货运杂费可以抵扣的增值税进项税额=3000×11%=330（元）
- 8 【不定项】针对业务（1），下列处理正确的是（ ）。
- A 、该企业就业务（1）应计算的增值税销项税额=2800×1000×17%=476000（元）
- B 、该企业就业务（1）应计算的增值税销项税额=2800×1000×（1-10%）×17%=428400（元）
- C 、该企业支付销货运杂费可以抵扣的增值税进项税额=4500×11%=495（元）
- D 、该企业支付销货运杂费可以抵扣的增值税进项税额=3000×11%=330（元）
- 9 【不定项】针对业务（1），下列处理正确的是（ ）。
- A 、该企业就业务（1）应计算的增值税销项税额=2800×1000×17%=476000（元）
- B 、该企业就业务（1）应计算的增值税销项税额=2800×1000×（1-10%）×17%=428400（元）
- C 、该企业支付销货运杂费可以抵扣的增值税进项税额=4500×11%=495（元）
- D 、该企业支付销货运杂费可以抵扣的增值税进项税额=3000×11%=330（元）
- 10 【不定项】针对业务（1），下列处理正确的是（ ）。
- A 、该企业就业务（1）应计算的增值税销项税额=2800×1000×13%
- B 、该企业就业务（1）应计算的增值税销项税额=2800×1000×（1-10%）×13%
- C 、该企业支付销货运费可以抵扣的增值税进项税额=3000 ×（1-10%）×9%
- D 、该企业支付销货运费可以抵扣的增值税进项税额=3000×9%
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