- 多选题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。在生产经营期间以自营方式建造一条生产线和一栋厂房。2015年1月至6月发生的有关经济业务如下：1月2日，为购建厂房而购入一宗土地使用权，支付价款5000万元。1月10日，为建造生产线购入A工程物资一批，收到的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税额为34万元；为建造厂房购入B工程物资一批，收到的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税额为17万元；款项已支付。1月20日，建造生产线领用A工程物资180万元，建造厂房领用B工程物资117万元。至6月30日，建造生产线和厂房的工程人员职工薪酬合计165万元，其中生产线为115万元，厂房为50万元；工程建设期间领用生产用原材料合计为45万元，其中生产线耗用原材料为35万元，厂房耗用原材料为10万元。6月30日，工程完工后对A工程物资进行清查，发现A工程物资减少2万元，经调查属保管员过失造成，根据企业管理规定，保管员应赔偿0.5万元，剩余A工程物资转用于在建的厂房。建设期内土地使用权摊销额为50万元。6月30日，生产线和厂房达到预定可使用状态并交付使用。下列有关甲公司在生产经营期间以自营方式建造固定资产的会计处理中，正确的有（ ）。
- A 、工程物资盘亏、报废及毁损的净损失1.84万元计入营业外支出
- B 、剩余工程物资A转用于建造厂房，计入在建工程的金额为21.06万元
- C 、生产线达到预定可使用状态并交付使用，计入固定资产的金额为330万元
- D 、厂房达到预定可使用状态并交付使用，计入固定资产的金额为249.76万元
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：A,B,C,D】
选项A，会计分录：
借：营业外支出 3.84
其他应收款 0.5
贷：工程物资—A 2
应交税费一应交增值税（进项税额转出） （2× 17%）0.34选项B，会计分录：
借：在建工程—厂房 21.06
贷：工程物资—A （200-180-2）18
应交税费—应交增值税（进项税额转出） （18×17%）3.06选项CD，生产线入账价值=180+115+35=330（万元）；厂房入账价值=117+50+11.7+21.06+50=249.76（万元）。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2X17年购入甲材料150公斤，收到的增值税专用发票注明价款900万元，增值税税额为117万元。另发生运输费用并取得增值税专用发票注明价款10万元，增值税税额为0.9万元，另发生包装费用3万元，途中保险费用为2.7万元。原材料运抵企业后，验收入库的甲材料为148公斤，运输途中发生合理损耗2公斤。该甲材料入账价值为（ ）。
- A 、915.7万元
- B 、910万元
- C 、913万元
- D 、914.7万元
- 2 【单选题】A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司于2015年3月31日对当月购入的某生产经营用设备进行安装。（1）A公司2015年3月2日购入生产经营用设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为180万元，增值税额为30.6万元，支付的运杂费为0.6万元。（2）安装过程中，支付安装费用10万元、为达到正常运转发生测试费15万元、外聘专业人员服务费6万元；购入设备的专门借款本月利息费用2万元。（3）2015年6月30日达到预定可使用状态，预计净残值为1.6万元，预计使用年限为6年，采用年数总和法计提折旧。（4）2015年12月该固定资产发生日常修理费用1.6万元。（5）甲公司生产的产品至2015年12月31日未对外销售并形成存货。A公司该设备2016年应提折旧额为（ ）。
- A 、65万元
- B 、60万元
- C 、55万元
- D 、50万元
- 3 【多选题】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。在生产经营期间以自营方式建造一条生产线和一栋厂房。2015年1月至6月发生的有关经济业务如下：1月2日，为购建厂房而购入一宗土地使用权，支付价款5000万元。1月10日，为建造生产线购入A工程物资一批，收到的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税额为34万元；为建造厂房购入B工程物资一批，收到的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税额为17万元；款项已支付。1月20日，建造生产线领用A工程物资180万元，建造厂房领用B工程物资117万元。至6月30日，建造生产线和厂房的工程人员职工薪酬合计165万元，其中生产线为115万元，厂房为50万元；工程建设期间领用生产用原材料合计为45万元，其中生产线耗用原材料为35万元，厂房耗用原材料为10万元。6月30日，工程完工后对A工程物资进行清查，发现A工程物资减少2万元，经调查属保管员过失造成，根据企业管理规定，保管员应赔偿0.5万元，剩余A工程物资转用于在建的厂房。建设期内土地使用权摊销额为50万元。6月30日，生产线和厂房达到预定可使用状态并交付使用。下列有关甲公司在生产经营期间以自营方式建造固定资产的会计处理中，正确的有（ ）。
- A 、工程物资盘亏、报废及毁损的净损失1.84万元计入营业外支出
- B 、剩余工程物资A转用于建造厂房，计入在建工程的金额为21.06万元
- C 、生产线达到预定可使用状态并交付使用，计入固定资产的金额为330万元
- D 、厂房达到预定可使用状态并交付使用，计入固定资产的金额为249.76万元
- 4 【单选题】A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年2月1日与丁公司签订购销合同。合同规定，丁公司以100万元的价格购入A公司商品，A公司已于当日收到货款，并开出增值税专用发票。商品尚未发出，该商品成本为80万元，已计提跌价准备10万元。同时，双方还签订了补充协议，规定A公司于2015年9月30日按110万元的价格回购全部商品。下列关于A公司与丁公司销售业务的表述中，正确的是（）。
- A 、2015年确认收入为100万元
- B 、2015年确认成本为70万元
- C 、2015年确认财务费用10万元
- D 、2015年9月30日按110万元的价格购回全部商品，购回存货的入账价值为110万元
- 5 【多选题】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年2月1日，甲公司向丙公司销售100件B商品，单位销售价格为10万元，单位成本为6万元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1000万元，增值税税额为170万元。协议约定，如果丙公司于2月1日支付货款，在2015年4月30日之前有权退回B商品。B商品已经发出，2月1日收到货款。至2015年2月末未退回B商品。甲公司无法根据过去的经验合理估计B商品的退货率。2015年4月30日前发生B商品销售退回为20件，款项已经支付。下列关于甲公司2015年对销售B商品会计处理的表述中，正确的有（ ）。
- A 、2月1日销售B商品时不确认销售收入不结转销售成本
- B 、2月1日销售B商品确认预收账款1000万元
- C 、2月1日销售B商品确认发出商品600万元
- D 、退回20件B商品时，应增加2015年的营业利润320万元，并冲减预收账款1000万元
- 6 【多选题】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，所得税税率为25%。2X15年初“预计负债一预计产品保修费用”余额为500万元，“递延所得税资产”余额为125万元。2X15年税前会计利润为1000万元。2X15年发生下列业务：（1）甲公司因销售产品承诺提供保修服务，按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。甲公司2X15年实际发生保修费用400万元，在2X15年度利润表中因产品保修承诺确认了600万元的销售费用。（2）甲公司2X15年12月31日涉及一项合同违约诉讼案件，甲公司估计败诉的可能性为60%，如败诉，赔偿金额很可能为100万元。假定税法规定合同违约损失实际发生时可以税前扣除。下列关于甲公司2X15年会计处理的表述中，正确的有（）。
- A 、与产品售后服务相关的预计负债余额为700万元
- B 、与产品售后服务相关费用应确认递延所得税资产50万元
- C 、合同违约诉讼相关的预计负债余额为100万元
- D 、合同违约诉讼案件应确认递延所得税资产25万元
- 7 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年2月28日，甲公司购入一台需要安装的设备，支付设备价款120万元，增值税进项税额20.4万元。3月6日，甲公司以银行存款支付装卸费0.6万元。4月10日，设备开始安装，在安装过程中，甲公司发生安装人员工资0.9万元；领用原材料一批，该批原材料的成本为6万元，相应的增值税进项税额为1.02万元，市场价格为6.3万元。设备于2015年6月20日安装完成，达到预定可使用状态。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为零，甲公司采用年限平均法计提折旧。对该设备甲公司2015年应计提的折旧是（ ）。
- A 、6.38万元
- B 、6.39万元
- C 、6.43万元
- D 、7.45万元
- 8 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2×16年1月1日从乙公司购入一台不需要安装的生产设备作为固定资产使用。购货合同约定，该设备的总价款为500万元，增值税进项税额为65万元，2×16年1月1日支付265万元，其中含增值税65万元，余款分3年于每年年末等额支付（第一期于2×16年年末支付）。假定同期银行借款年利率为6%。已知：（P/A，6%，3）=2.6730，（P/A， 6%， 4）=3.4651。2×16年未确认融资费用摊销额为（ ）万元。
- A 、21.14
- B 、16.04
- C 、28.04
- D 、17.1
- 9 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。20×6年7月10日，甲公司就其所欠乙公司购货款600万元与乙公司进行债务重组。根据协议，甲公司以其产品抵偿全部债务。当日，甲公司抵债产品的账面价值为400万元，已计提存货跌价准备50万元，市场价格（不含增值税额）为500万元，产品已发出并开具增值税专用发票。甲公司应确认的债务重组利得为（ ）。
- A 、15万元
- B 、100万元
- C 、150万元
- D 、200万元
- 10 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，20*4年11月20日，甲公司向乙公司销售一批商品，增值税专用发票注明的销售价款为200万元，增值税税额为34万元，当日，商品运抵乙公司，乙公司在验收过程中发现有瑕疵，经与甲公司协商，甲公司同意在公允价值上给予3%的折让及早收回货款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为：2/10，1/20， n/30。乙公司于20*4年12月8日支付了扣除销售折让和现金折扣的货款，不考虑其他因素，甲公司应当确认的商品销售收入是（）。
- A 、190.12万元
- B 、200万元
- C 、190.06万元
- D 、194万元
热门试题换一换
- 下列各项中,不属于会计政策变更的是().
- 关于银行外汇业务综合头寸管理,下列表述正确的有()。
- 甲将自有的房屋出售给乙,双方在2008年12月1日时签订了房屋买卖合同,2008年12月10日,乙将首付款交付给甲,2008年12月15日,甲将房屋腾空后交付给乙,2008年12月20日甲与乙办理了产权过户手续。针对以上案例并结合《物权法》的规定,下列的说法正确的是()。
- 李某转让商铺应缴纳的土地增值税。
- 若不考虑重要性水平,请分别针对上述情况,指出A注册会计师应提出何种处理意见?若需提出调整建议,请列示审计调整分录(假定不考虑调整分录对税费、期末结转损益及利润分配的影响,答案中金额单位用万元表示)。
- 针对上述第（1）至（5）项，逐项指出 A 注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 甲企业是一家美容院。甲企业决定采用平衡计分卡进行绩效管理，从创新与学习的角度考虑，其平衡计分卡的内容包括（ ）。
- 针对被审计单位年末隐瞒销售收入的行为，下列审计程序中，最不相关的是（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
wRgVD