参考答案

　　（1）①应收账款账面价值=5 000-500=4 500（万元）
　　应收账款计税基础=5 000（万元）
　　应收账款形成的可抵扣暂时性差异=5 000-4 500=500（万元）
　　②预计负债账面价值=400万元
　　预计负债计税基础=400-400=0
　　预计负债形成的可抵扣暂时性差异=400万元
　　③持有至到期投资账面价值=4 200万元
　　计税基础=4 200万元
　　国债利息收入形成的暂时性差异=0
　　注释：对于国债利息收入属于免税收入，说明计算当期应纳税所得额时是要税前扣除的，故持有至到期投资的计税基础是4 200万元，不是4 000万元。
　　④存货账面价值=2 600-400=2 200（万元）
　　存货计税基础=2 600万元
　　存货形成的可抵扣暂时性差异=400万元
　　⑤交易性金融资产账面价值=4 100万元
　　交易性金融资产计税基础=2 000万元
　　交易性金融资产形成的应纳税暂时性差异=4 100-2 000=2 100（万元）
　　（2）①应纳税所得额=6 000+500+400+400-2 100-200=5 000（万元）
　　②应交所得税=5 000×25％=1 250（万元）
　　③递延所得税=[2 100-（500+400+400）]×25％=200（万元）
　　④所得税费用=1 250+200=1 450（万元）
　　（3）分录：
　　借：所得税费用 1 450
　　递延所得税资产 325
　　贷：应交税费—应交所得税 1 250
　　递延所得税负债 525