- 不定项
题干：某手机生产企业是增值税一般纳税人，2015年10月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元/台，具体购销情况如下：（1）向某商场销售1000台A型手机，支付运杂费4500元，收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费3000元；由于商场采购量大，该企业给予其10%的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明；（2）销售本企业2005年购进的自用生产设备一台，取得含增值税收入120000元；（3）销售手机发出包装物收取押金20000元，另没收逾期未收回的包装物押金17550元；（4）购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额120000元，增值税税额20400元；（5）从小规模纳税人处购进原材料，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票；（6）从消费者个人手中收购废旧手机，支付收购金额30000元。已知：手机适用的增值税税率为17%，交通运输业适用的税率为11%，纳税人取得的发票均已通过认证并允许在当月抵扣，2015年9月留抵的增值税税额为3000元。要求：根据上述资料，分别回答下列小题。
题目：有关该企业2015年10月可以抵扣的进项税额，下列计算正确的是（ ）。 - A 、4500×11%+20400+90000÷（1+3%）×3%
- B 、3000×11%+20400+90000÷（1+3%）×3%+3000
- C 、4500×11%+20400+90000÷（1+3%）×3%+30000÷（1+17%）×17%
- D 、3000×11%+20400+90000÷（1+3%）×3%+30000÷（1+17%）×17%+3000
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参考答案【正确答案：B】
本题考核增值税应纳税额的计算（一）——一般纳税人销项税额的确定。
选项B正确；
选项AC错误： 2015年9月留抵的增值税税额3000元，在2015年10月可以继续抵扣；
选项D错误：从消费者个人手中收购手机，无法取得增值税专用发票，不能抵扣进项税额。
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- B 、3000×11%+20400+90000÷（1+3%）×3%+3000
- C 、4500×11%+20400+90000÷（1+3%）×3%+30000÷（1+17%）×17%
- D 、3000×11%+20400+90000÷（1+3%）×3%+30000÷（1+17%）×17%+3000
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- A 、甲百货商场2016年11月可以抵扣的进项税额=70×17%+23.4÷（1+17%）×17%）+35
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- C 、甲百货商场2016年11月可以抵扣的进项税额=23.4÷（1+17%）×17%+35×（1-40%）
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