- 综合题（主观）某卷烟厂是增值税一般纳税人（具有进出口经营权），2011年10月发生以下业务：（1）自营进口烟丝一批，成交价为520万元，支付境外中介机构经纪费60万元，境外运费3万元、保险费2万元，取得海关填发的相关税款缴款书。（2）从当地保税区甲公司购入该公司往期进口的烟丝一批（已获批准），海关核定的完税价格为78万元。（3）将一批货物运往境外进行加工，出境时已向海关报明，在海关规定的期限内复运进境，支付海关审定的境外加工费25万元，料件费34万元；支付复运进境的运输费6万元和保险费3万元。加工货物的关税税率为7%，烟丝关税税率为40%，烟丝消费税税率为30%。根据上述资料回答下列问题：（1）分别计算该卷烟厂进口烟丝应缴纳的关税、增值税和消费税；（2）分别计算该卷烟厂从保税区购进烟丝应缴纳的关税和消费税；（3）运往境外加工的货物应缴纳的关税。
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参考答案（1）进口烟丝关税完税价格=520+60+3+2=585（万元）应缴纳的关税=585×40%=234（万元）增值税和消费税的组成计税价格=（585+234）/（1-30%）=1170（万元）进口增值税=1170×17%=198.9（万元）进口消费税=1170×30%=351（万元）
（2）关税=78×40%=31.2（万元）消费税=（78+31.2）/（1-30%）×30%=46.8（万元）
（3）运往境外加工的货物复运进境应缴纳关税=（25+34+6+3）×7%=4.76（万元）。
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- A 、210.20
- B 、216.20
- C 、224
- D 、225.20
- 3 【综合题（主观）】某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年8月发生如下业务：（1）与甲企业（地处县城）签订加工合同，受托加工A类卷烟100箱（标准箱），甲企业提供原材料成本20万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费8万元，增值税税额1.36万元。（2）进口一批烟丝作原材料，支付货价50万元，支付自己采购代理人的购货佣金3万元，支付进口烟丝运抵我国输入地点起卸前的运输费用及保险费共计8万元，支付包装劳务费2万元，关税税率为60%；支付海关监管区至公司仓库运输费用1.5万元、装卸费0.3万元、建设基金0.2万元，取得运费发票，本月生产卷烟领用进口烟丝的80%。（3）销售B类卷烟250箱（标准箱）取得不含税销售额150万元。本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣。烟丝消费税税率为30%，A类卷烟消费税税率56%，B类卷烟消费税比例税率36%，卷烟消费税定额税率为150元/箱，卷烟成本利润率为10%。根据上述资料，按照下列顺序回答问题：（1）该卷烟厂代收代缴的消费税；（2）该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税；（3）该卷烟厂当月应向税务机关缴纳的消费税。
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- A 、12. 48 万元
- B 、13. 73 万元
- C 、11.44 万元
- D 、18. 86 万元
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- A 、0
- B 、16000
- C 、13728
- D 、12480
- 10 【计算题】计算该卷烟厂进口烟丝应缴纳的增值税；
热门试题换一换
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