- 单选题在会计师事务所的各类人员中，对质量控制制度承担最终责任的人员是( )。
- A 、主任会计师
- B 、项目合伙人
- C 、注册会计师
- D 、质量督导人员
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参考答案【正确答案：A】
质量控制准则规定会计师事务所的主任会计师对质量控制制度承担最终责任。
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- 2 【多选题】会计师事务所在制定质量控制制度时应当考虑以下()因素。
- A 、对审计业务质量承担的领导责任
- B 、审计收费标准和时间预算
- C 、审计业务的保持
- D 、相关职业道德要求
- 3 【单选题】 会计师事务所中对质量控制制度承担最终责任的是（ ）。
- A 、 主任会计师
- B 、 副所长
- C 、 项目合伙人
- D 、 项目经理
- 4 【单选题】 会计师事务所中对质量控制制度承担最终责任的是（ ）。
- A 、
主任会计师 - B 、
副所长 - C 、
项目合伙人 - D 、
项目经理
- 5 【单选题】以下有关会计师事务所对质量控制制度进行监控的说法中，不正确的是（ ）。
- A 、事务所每年至少传达一次质量控制制度的监控结果
- B 、定期检查的周期最长不得超过三年
- C 、在每个检查周期中对每个合伙人至少检查一项业务
- D 、三年内对每个客户至少检查一项业务
- 6 【多选题】会计师事务所的主任会计师对质量控制制度承担最终责任，并不意味着（ ）。
- A 、主任会计师应亲自承担建立、健全质量控制制度的职责
- B 、主任会计师必须委派适当的人员，以帮助其履行职责
- C 、事务所的任何业务质量问题都应由主任会计师承担责任
- D 、主任会计师对因质量问题导致的民事赔偿承担连带责任
- 7 【多选题】会计师事务所对质量控制制度的监控过程可以分成以下（ ）两部分。
- A 、持续监控
- B 、定期检查已完成的工作底稿
- C 、处理投诉
- D 、实施项目质量控制复核
- 8 【多选题】会计师事务所在对质量控制制度实施监控与评价后，对于发现的各种缺陷，应当提出下列（ ）补救措施。
- A 、培训违反政策和程序的人员
- B 、将监控发现的缺陷告知负责培训和职业发展的人员
- C 、改进质量控制政策和程序
- D 、采取与某项业务或某个成员相关的适当补救措施
- 9 【简答题】ABC 会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下：（1）在业务质量及职业道德考核成绩为优秀的前提下，连续两年业务收入排名靠前的高级经理可晋升合伙人。（2）审计部员工须每年签署其遵守事务所独立性政策和程序的书面确认函，其他部门员工须每三年签署一次该书面确认函。（3）对上市实体财务报表审计业务应实施项目质量控制复核，其他业务是否实施项目质量控制复核由各业务部门的主管合伙人决定。（4）审计项目组成员应当在执行业务时遵守事务所质量控制政策和程序，参与审计项目的实习生和事务所外部专家不受上述规定的限制。（5）历史财务信息审计和审阅业务的工作底稿应在业务报告日后 60 日内归档，除此之外的其他业务工作底稿应在业务报告日后 90 日内归档。要求:针对上述第（1）至（5）项，逐项指出 ABC 会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当。 如不恰当， 简要说明理由。
- 10 【单选题】会计师事务所中对质量控制制度承担最终责任的有（ ）。
- A 、主任会计师
- B 、项目合伙人
- C 、签字注册会计师
- D 、关键审计合伙人
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- 以下方法可以用来评估企业倒闭迹象的有（）。
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- ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2019年度财务报表，与持续经营假设相关的事项如下：（1）如果财务报告编制基础没有明确要求管理层对持续经营能力作出评估，则管理层不需要在编制财务报表时评估持续经营能力，注册会计师也不需要就管理层在编制和列报财务报表时运用持续经营假设的适当性获取充分、适当的审计证据，并就持续经营能力是否存在重大不确定性得出结论。（2）在计划审计工作和实施风险评估程序时，A注册会计师应当考虑是否存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况及相关的经营风险，评价管理层对持续经营能力作出的评估，并考虑已识别的事项或情况对重大错报风险评估的影响。（3）在审计过程中，识别出被审计单位主要供应商流失，且管理层无法正常偿还债务，A注册会计师直接认定这些事项或情况导致持续经营假设存在重大不确定性，被审计单位无法持续经营下去。（4）在审计过程中，识别出甲公司缺乏详细分析以支持其评估的情况，A注册会计师认为甲公司具有盈利经营的记录并很容易获得财务支持，可能不需要进行详细分析就能作出评估，故未予以纠正。（5）在考虑针对超出管理层评估期间的事项或情况时，即使识别出的持续经营事项的迹象达到重大，除询问管理层外，A注册会计师也没有责任实施其他任何审计程序。（6）在审计过程中，识别出甲公司运用持续经营假设不适当，但管理层对重大不确定性已作出充分披露，A注册会计师认为应当对其发表无保留意见，并在审计报告中增加以“与持续经营相关的重大不确定性”为标题的单独部分。要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
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