- 单选题某房地产开发企业2008年7月将自行开发的商品房作价为500万元对外投资（开发成本为300万元）。对该项投资，正确的税务处理是（）。
- A 、不需缴纳营业税、土地增值税和企业所得税
- B 、以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳营业税、土地增值税和企业所得税
- C 、不需要缴纳营业税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
- D 、不需要缴纳营业税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税
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参考答案【正确答案：C】
房地产开发企业将开发的房产对外投资、赠送等，视同销售，依法计算征收土地增值税和企业所得税。
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- A 、借记“投资性房地产一成本”科目150万元
- B 、贷记“资本公积一其他资本公积”科目70万元
- C 、贷记“公允价值变动损益”科目70万元
- D 、冲减开发产品的账面价值80万元
- 2 【单选题】(1)该房地产开发企业2008年度应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计()万元。
- A 、412.99
- B 、416.39
- C 、420.64
- D 、424.11
- 3 【单选题】(3)2008年度该房地产开发企业应缴纳土地增值税()万元。
- A 、738.24
- B 、789.87
- C 、1065.28
- D 、1158.78
- 4 【单选题】某县城一家房地产开发企业2008年度委托建筑公司承建住宅楼10栋，其中：80％的建筑面积直接对外销售，取得销售收入7648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：（1）支付土地使用权价款1400万元；（2）取得土地使用权缴纳契税42万元；（3）前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元；（4）发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元（利息费用虽未超过同期银行贷款利率，但不能准确按项目计算分摊）。当地政府规定，房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9％。（4）2008年度该房地产开发企业应缴纳企业所得税（）万元。（不考虑房产税、印花税）。
- A 、520.56
- B 、676.18
- C 、710.28
- D 、725.51
- 5 【单选题】该房地产开发企业2008年度应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计()万元。
- A 、412.99
- B 、416.39
- C 、420.64
- D 、424.11
- 6 【单选题】2008年度该房地产开发企业应缴纳土地增值税()万元。
- A 、738.24
- B 、789.87
- C 、1065.28
- D 、1158.78
- 7 【单选题】2008年度该房地产开发企业应缴纳企业所得税()万元(不考虑房产税、印花税)。
- A 、520.56
- B 、676.18
- C 、710.2
- D 、725.51
- 8 【单选题】（2009年）某房地产开发企业2008年7月将自行开发的商品房作价为500万元对外投资（开发成本为300万元）。对该项投资，正确的税务处理是（）。
- A 、不需缴纳营业税、土地增值税和企业所得税
- B 、以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳营业税、土地增值税和企业所得税
- C 、不需要缴纳营业税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
- D 、不需要缴纳营业税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税
- 9 【单选题】甲房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售，剩余20%对外出租，另将8年前购入的一处仓库转让，则下列关于印花税扣除的规定，符合税法要求的是（ ）。
- A 、对其出售楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
- B 、对其出租楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
- C 、对其转让外购仓库的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
- D 、对其转让外购仓库的印花税不可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
- 10 【简答题】房地产开发企业（包括多个房地产开发企业组成的联合体）受让土地向政府部门支付土地价款后，设立项目公司对该受让土地进行开发。现纳税人咨询，同时符合哪些条件的，可由项目公司按规定扣除房地产开发企业向政府部门支付的土地价款？
