- 单选题甲公司（增值税一般纳税人）2016年1月23日发出一批原材料委托乙公司（增值税一般纳税人）进行加工，原材料计划成本为2250万元，材料成本差异率为5%，支付乙公司加工费取得增值税专用发票注明的价款为120万元，增值税税额为20.4万元，乙公司代收代缴消费税1020万元，甲公司支付往返运费取得运费增值税专用发票注明的运费10万元，增值税税额1.1万元。甲公司收回该批加工物资用于直接出售，则收回物资的实际成本为（）万元。
- A 、3512.5
- B 、3400
- C 、3287.5
- D 、2492.5
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参考答案【正确答案：A】
选项A正确：收回委托加工物资的实际成本=2250×（1+5%）+120+10+1020=3512.5（万元）；
选项BCD错误。
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- A 、234
- B 、200
- C 、222
- D 、256
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- A 、-120.4
- B 、20
- C 、-140.4
- D 、23.4
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- A 、0
- B 、200
- C 、300
- D 、500
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- A 、1.7
- B 、1.3
- C 、1.1
- D 、0.6
- 5 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2016年4月2日外购一栋办公楼，取得增值税专用发票注明的价款为5000万元，增值税税额为550万元。甲公司支付契税200万元。甲公司预计该办公楼可以使用20年，预计净残值率为5%，采用年限平均法计提折旧。则2016年该办公楼应计提的折旧金额为（）万元。
- A 、164.67
- B 、158.33
- C 、175.75
- D 、182.08
- 6 【多选题】甲公司为增值税一般纳税人，2016年6月1日，甲公司购入办公楼作为固定资产核算，不含税价款为10000万元，取得增值税专用发票，增值税税率为11%，税法规定，上述进项税额中，60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣，40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。不考虑其他因素，下列有关甲公司会计处理的表述中，正确的有（）。
- A 、固定资产的入账价值为11100万元
- B 、确认“应交税费——应交增值税（进项税额）”660万元
- C 、确认“应交税费——待抵扣进项税额”440万元
- D 、2017年6月应将“应交税费——待抵扣进项税额”转入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目
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- A 、196.26
- B 、172.69
- C 、215.33
- D 、200.98
- 8 【单选题】甲公司是增值税一般纳税人，2016年11月5日购进写字楼一层用于办公，计入固定资产并于次月起开始计提折旧。11月20日，该纳税人取得相应的增值税专用发票并经过认证，增值税专用发票注明的增值税税额为500万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司2016年就上述业务可以抵扣的进项税额为（ ）万元。
- A 、0
- B 、200
- C 、300
- D 、500
- 9 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2016年5月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。已知，有形动产租赁服务的增值税税率为17%，甲公司该笔收入的销项税额为（ ）万元。
- A 、1.7
- B 、1.3
- C 、1.1
- D 、0.6
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- A 、6
- B 、10
- C 、11.7
- D 、14.04
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