- 单选题上海某工程设计公司2012年1月1日认定为增值税小规模纳税人,2012年2月取得工程设计收入103万元,税控机全额开具普通发票,当月无其他业务,该工程设计公司当月应缴纳的增值税是()。
- A 、3万元
- B 、13.09万元
- C 、11万元
- D 、6万元
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参考答案【正确答案：A】
本题考核试点地区现代服务业的增值税计算。小规模纳税人适用简易办法征税,工程设计公司属于现代服务业,适用征收率为3%,应缴纳的增值税=103÷(1+3%)×3%=3(万元)
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】2012年1月1日M公司取得N公司25%股权且具有重大影响，采用权益法核算。取得长期股权投资时，N公司某项固定资产的账面价值为160万元，公允价值为260万元，该固定资产尚可使用年限为10年、采用年限平均法计提折旧，无残值。其他资产、负债的账面价值与公允价值相同。2012年N公司实现净利润100万元，不考虑其他因素，则M公司2012年应确认的投资收益为（ ）万元。
- A 、25
- B 、100
- C 、22.5
- D 、90
- 2 【单选题】甲公司2012年1月1日购入A公司同日发行的3年期公司债券，作为持有至到期投资核算。购买该债券共支付价款10 560.42万元，债券面值10 000万元，每半年付息一次，到期还本，票面年利率6%，实际年利率4%。采用实际利率法摊销，则甲公司2013年1月1日持有至到期投资摊余成本为（ ）万元。
- A 、10471.63
- B 、10381.06
- C 、1056.04
- D 、1047.16
- 3 【单选题】A公司为一上市公司。2012年1月1日，公司向其200名管理人员每人授予5万份股票期权，这些职员从2012年1月1日起在该公司连续服务3年，即可以4元每股的价格购买5万股A公司股票，从而获益。公司估计每份期权在授予日的公允价值为15元。第一年有20名职员离开A公司，A公司估计三年中离开的职员的比例将达到20%；第二年又有10名职员离开公司，公司将估计的职员离开比例修正为18%；第三年又有15名职员离开公司。A公司2012年12月31日应确认的资本公积为（ ）万元。
- A 、5000
- B 、4000
- C 、12000
- D 、15000
- 4 【单选题】2012年1月1日，甲公司与乙公司签订股权转让协议，以发行权益性证券方式取得乙公司持有的丙公司80%的股权。购买日，甲公司所发行权益性证券的公允价值为12000万元，丙公司可辨认净资产账面价值为13000万元，公允价值为14000万元。购买日前，甲公司、乙公司不存在关联方关系。下列各项关于甲公司对取得丙公司股权会计处理的表述中，正确的是（ ）。
- A 、取得丙公司股权作为同一控制下企业合并处理
- B 、对丙公司长期股权投资的初始投资成本按12000万元计量
- C 、在购买日合并财务报表中不确认商誉
- D 、合并成本大于购买日丙公司可辨认净资产账面价值份额的差额确认为商誉
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- A 、4 545.45
- B 、5 000
- C 、4 380.16
- D 、4 132.23
- 6 【单选题】A公司2012年1月1日A产品已计提存货跌价准备4万元。2012年12月31日库存A产品120台,单位成本为30万元,总成本为3 600万元。公司已与B公司签订了销售合同,约定该批A产品将以每台30万元的价格(不含增值税)于2013年1月20日全部销售给B公司。A公司销售部门提供的资料表明,向长期客户B公司销售A产品的运杂费等销售费用为0.12万元/台。2012年12月31日,A产品的市场销售价格为32万元/台。2012年12月31日,A公司该项存货应计提的跌价准备为()万元。
- A 、0
- B 、10.4
- C 、14.4
- D 、3 585.6
- 7 【单选题】甲公司于2012年1月1日购入乙公司当日发行的债券，作为持有至到期投资核算，在购买日其公允价值为60 480万元，期限为3年、票面年利率为3%，面值为60 000万元，交易费用为60万元，半年期实际利率为1.34%，每半年付息一次。采用实际利率法摊销。2012年上半年利息已收到，不考虑其他因素，则2012年7月1日持有至到期投资摊余成本为（）万元（计算结果保留两位小数）。
- A 、60391.24
- B 、60540
- C 、60 480
- D 、60 451.24
- 8 【多选题】甲公司为上市公司,于2012年1月1日按面值发行分期付息、到期一次还本的可转换公司债券100 000万元,发行费用为1 600万元,实际募集资金已存入银行账户。可转换公司债券的期限为3年,票面年利率为:第一年1.5%,第二年2%,第三年2.5%;每年1月1日为付息日;在发行1年后可转换为甲公司普通股股票,初始转股价格为每股10元,每份债券可转换为10股普通股股票(每股面值1元);发行时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为6%。甲公司下列会计处理中,正确的有()。[(P/S,6%,1)=0.9434;(P/S,6%,2)=0.8900;(P/S,6%,3)=0.8396]
- A 、负债成份的公允价值为89 254.1万元
- B 、权益成份的公允价值为10 745.9万元
- C 、负债成份应分摊的发行费用为1 428.07万元,权益成份应分摊的发行费用为171.93万元
- D 、“资本公积——其他资本公积”科目确认的金额为10 573.97万元
- 9 【单选题】甲公司为一上市公司,2012年1月1日,公司向其50名管理人员每人授予200股股票期权,这些职员自2012年1月1日起在该公司连续服务3年,即可以10元每股的价格购买200股本公司股票,从而获益,公司估计此期权在授予日的公允价值为15元。第一年有10名管理人员离开企业,预计整个等待期内离职总人数会达到30%,则2012年末企业应当按照取得的服务贷记“资本公积一其他资本公积”()元。
- A 、35 000
- B 、45 000
- C 、50 000
- D 、65 000
- 10 【单选题】A公司于2012年1月1日开工建造一座厂房，预计工期为2年。在2012年工程建设期间，共占用了两笔一般借款：第一笔为2012年1月1日发行的5年期公司债券，面值总额1 000万元，票面利率6%，每年年末付息、到期一次还本，发行价格总额为1 043.27万元，实际利率为5%；第二笔为2012年7月1日从某银行借入的500万元款项，借款利率为3%。不考虑其他因素，则A公司2012年为建造该项固定资产适用的一般借款资本化率为（）。
- A 、6%
- B 、5%
- C 、4.61%
- D 、4.5%
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