- 多选题下列控制测试程序中，与营业收入发生认定相关的有（）。
- A 、检查发运凭证连续编号的完整性
- B 、检查顾客的赊购是否经授权批准
- C 、检查销售发票副联是否附有发运凭证及销售单
- D 、询问是否寄发对账单，并检查顾客回函档案
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参考答案【正确答案：B,C,D】
注册会计师检查销售过程中发运凭证连续编号是为了测试与营业收入完整性认定有关的内部控制的有效性（选项A不正确）。
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- 2 【单选题】以下控制测试程序中,属于测试“采购与付款循环”内部控制“发生”认定的是()。
- A 、检查验收单是否连续编号
- B 、检查有无未记录的供应商发票
- C 、检查付款凭单是否附有购货发票
- D 、审核批准采购价格和折扣的授权签字
- 3 【单选题】下列控制测试程序中,能够获取与采购交易“发生”认定相关的审计证据的是()。
- A 、检查验收单是否连续编号
- B 、检查有无未记录的供应商发票
- C 、检查付款凭单是否附有购货发票
- D 、审核批准采购价格和折扣的授权签字
- 4 【单选题】下列有关控制测试程序的说法中，正确的是( )。
- A 、注册会计师应当将观察与其他审计程序结合使用
- B 、检查程序适用于所有控制测试
- C 、重新执行程序适用于所有控制测试
- D 、通常只有当询问、观察和检查程序结合在一起仍无法获得充分的证据时，注册会计师才考虑实施重新执行程序
- 5 【多选题】下列有关控制测试程序的说法中，错误的有（ ）。
- A 、注册会计师应当将观察与其他审计程序结合使用
- B 、检查程序适用于所有控制测试
- C 、重新执行程序适用于所有控制测试
- D 、通常只有当询问、观察和检查程序结合在一 起仍无法获得充分的证据时，注册会计师才考虑实施重新执行程序
- 6 【多选题】下列关于控制测试和实质性程序的时间选择表述中，正确的有（ ）。
- A 、交易、事项
- B 、余额、列报
- C 、内部控制执行效果
- D 、数据之间的相关性
- 7 【多选题】下列有关控制测试程序的说法中，不恰当的有（）。
- A 、针对旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应当在每次审计中测试这些控制
- B 、注册会计师对内部控制的了解可以代替对控制运行有效性的测试
- C 、如果认为仅实施实质性程序获取的审计证据无法应对重大错报风险，注册会计师应当考虑了解内部控制
- D 、若预期控制无效，则无须实施控制测试
- 8 【多选题】下列控制测试程序中，与营业收入完整性认定相关的有（）。
- A 、检查发运凭证连续编号的完整性
- B 、检查销售发票连续编号的完整性
- C 、检查赊销业务是否经过授权批准
- D 、观察已经寄出的对账单的完整性
- 9 【单选题】下列有关控制测试程序的说法中，正确的是（ ）。
- A 、注册会计师应当将观察与其他审计程序结合使用
- B 、检查程序适用于所有控制测试
- C 、重新执行程序适用于所有控制测试
- D 、通常只有当询问、观察和检查程序结合在一起仍无法获得充分的证据时，注册会计师才考虑实施重新执行程序
- 10 【多选题】下列控制测试程序中，与营业收入发生认定相关的有（ ）。
- A 、检查发运凭证连续编号的完整性
- B 、检查顾客的赊购是否经授权批准
- C 、检查销售发票副联是否附有发运凭证及销售单
- D 、询问是否寄发对账单，并检查顾客回函档案
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