- 简答题 甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。采用备抵法核算坏账。2010年12月1日，甲企业“应收账款”科目借方余额为500万元，“坏账准备”科目贷方余额为25万元，计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5％。 （“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）
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参考答案 （1）
①
借：应收账款 1053
贷：主营业务收入 900
应交税费—应交增值税（销项税额） 153
②
借：坏账准备 40
贷：应收账款 40
③
借：银行存款 500
贷：应收账款 500
④
借：应收账款 10
贷：坏账准备 10
借：银行存款 10
贷：应收账款 10
⑤
借：应收账款 117
贷：主营业务收入 100
应交税费—应交增值税（销项税额） 17
（2）甲企业本期应计提的坏账准备=（500+1053-40-500+10-10+117）×5％-（25-40+10）=61.5（万元）
借：资产减值损失 61.5
贷：坏账准备 61.5
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贷:主营业务收入 133 162
应交税费——应交增值税(销项税额) 22 638 - B 、借:银行存款 155 800
贷:主营业务收入 128 205
应交税费——应交增值税(销项税额) 22 638
其他业务收入 4 957 - C 、借:其他业务成本 5 100
贷:周转材料-包装物 5 000
材料成本差异 100 - D 、借:其他业务成本 4 900
材料成本差异 100
贷:周转材料——包装物 5 000
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- A 、借：银行存款 155800贷：主营业务收入 133162应交税费－应交增值税(销项税额) 22638
- B 、借：银行存款 155800贷：其他业务收入 128205应交税费－应交增值税(销项税额) 22638其他业务收入 4957
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- A 、借：银行存款 155800
贷：主营业务收入 133162
应交税费——应交增值税（销项税额） 22638 - B 、借：银行存款 155800
贷：主营业务收入 128205
应交税费——应交增值税（销项税额） 22638
其他业务收入 4957 - C 、借：其他业务成本 5100
贷：周转材料——包装物 5000
材料成本差异 100 - D 、借：其他业务成本 4900
材料成本差异 100
贷：周转材料——包装物 5000
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- A 、借：银行存款 155800 贷：主营业务收入 133162应交税费—应交增值税（销项税额）22638
- B 、借：银行存款 155800 贷：主营业务收入 128205应交税费—应交增值税（销项税额） 22638其他业务收入 4957
- C 、借：其他业务成本 5100 贷：周转材料—包装物 5000材料成本差异 100
- D 、借：其他业务成本 4900 材料成本差异 100贷：周转材料—包装物 5000
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