参考答案

【正确答案：A】

2016年，会计上计提折旧750 + 10 = 75(万元），设备的账面价值为750 -75 =675(万 元），税法上计提折旧750 x2 + 10 = 150(万元）， 账面价值为750 - 150 =600(万元）。2017年，会 计上计提折旧750 + 10 = 75 (万元），设备的账面 价值为675 -75 =600(万元），因2017年年末设备 可收回金额为550万元，需要计提50万元的减值 准备，故20丨7年会计上计税基础为550万元； 2017年税法上计提折旧600x2-rl0 = 120(万元）， 设备的账面价值为600 -120 =480(万元）。设备 的账面价伹与计税基础之间的差额550 -480 = 70(万元）为应纳税暫时性差异。