- 综合题（主观）
题干：位于甲市的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，在开采年限15年以上的衰竭期矿山开采煤矿。2019年1月发生以下业务：（1）购买建材和支付建筑劳务费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，货物金额800万元；支付一般纳税人建筑劳务费，增值税专用发票金额800万元。（2）购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为80万元。（3）开采原煤100000吨。采取分期收款方式销售原煤90000吨，每吨不含税单价500元，购销合同约定，本月应收取1/3的价款，但实际只收取不含税价款1200万元。另支付销售活动中不含税运费，并取得运输企业（增值税一般纳税人）开具给本原煤生产企业的增值税专用发票，发票金额40万元。（4）为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤2000吨；另将本月开采的原煤5000吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。（5）将2016年8月购入的一座材料仓库转让，原购入时取得一般计税方法的增值税专用发票，不含增值税金额200万元，转让时开具增值税专用发票，专用发票金额250万元。（6）月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1/5因管理不善而丢失。（说明：相关可抵扣进项税的票据在本月抵扣；增值税月初留抵税额为0；假设该煤矿所在地原煤的资源税税率6%）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
题目：计算该企业当月应缴纳的资源税。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案原煤销售和视同销售原煤应纳资源税=[90000/3+（2000+5000）]×500×6%×（1-30%）÷10000=77.7（万元）
衰竭期煤矿开采的煤炭减征30%。
您可能感兴趣的试题热门试题换一换
- 以下表述正确的有()。
- 纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的处以（ ）。
- 某企业2011年度有关资料如下:(1)实收资本比2010年增加100万元;(2)与银行签订1年期借款合同,借款金额300万元,年利率5%;(3)与甲公司签订以货换货合同,本企业的货物价值350万元,甲公司的货物价值450万元;(4)与乙公司签订受托加工合同,乙公司提供价值80万元的原材料,本企业提供价值15万元的辅助材料并收取加工费20万元;(5)与丙公司签订技术转让合同,转让收入由丙公司按2011~2015年实现利润的30%支付;(6)与货运公司签订运输合同,载明运输费用8万元(其中含装卸费0.5万元);(7)与铁路部门签订运输合同,载明运输费及保管费共计20万元。要求:逐项计算该企业2011年应缴纳的印花税。
- 指出A公司所采用的竞争战略类型的适用情形和所需的资源和能力;
- 下列关于税务行政处罚设定的叙述中，正确的有（ ）。
- 甲、乙、丙为某股份有限公司的股东，自2010年至今一直持有该公司股份，依次分别0.5%、1%和9%。现该3人认为公司总经理王某侵占公司财产，公司应当就王某的行为向人民法院提起诉讼。根据公司法律制度的规定，下列说法正确的有（ ）。
- 计算2011年的税后经营净利润、税后利息、税后经营净利率；
- 下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。
- 甲公司2×15年发生以下有关现金流量：（1）当期销售产品收回现金36000万元、以前期间销售产品本期收回现金20000万元；（2）购买原材料支付现金16000万元；（3）取得以前期间已交增值税返还款2400万元；（4）将当期销售产品收到的工商银行承兑汇票贴现，取得现金8000万元；（5）购买国债支付2000万元。不考虑其他因素，甲公司2×15年经营活动产生的现金流量净额是（）。
- 甲、乙、丙共同出资设立一特殊的普通合伙制律师事务所。2010年5月，乙从事务所退出，丁加入事务所成为新合伙人。2010年8月，人民法院认定甲在2009年的某项律师业务中存在重大过失，判决事务所向客户赔偿100万元的损失。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于赔偿责任承担的表述中，正确的有（ ）。
- 当前，在国内上市公司中，经理人对于股东的“内部人控制”问题有多种表现形式。下列属于违背忠诚义务导致的内部人控制问题的主要表现有（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
q5YjD