- 简答题
题干：2009年12月,注册税务师受托对某房地产公司进行土地增值税纳税审核,发现该公司“主营业务收入——商品房销售收入”账户列示9月份售出商品楼12栋,售价合计为3840万元。调阅该公司9月份的纳税申报表,申报收入与明细账所列收入一致。进一步审核其扣除项目,总投资费用列示如下:(1)购耕地40亩800万元(2)缴纳耕地占用税24万元(3)商品楼造价1680万元(4)副食店、百货店造价20万元(5)供水设施30万元(6)公共厕所15万元(7)园林绿化20万元(8)销售税金53万元(9)其他直接费用380万元合计3022万元上列数额与申报扣除项目亦相符,已缴纳土地增值税245.4万元。随后注册税务师又到该商品房小区进行实地考察,发现该公司实际有20栋商品楼竣工,尚未出售的有8栋。询问财务主管,得知公司报缴税款时,把未售出房屋的投资费用也列入扣除项目金额。此外,经逐项复核,“其他直接费用”所归集的费用中有88万元不应计人工程投资费用,应予剔除(假定以楼房数量分摊成本)。
题目：作出相应的账务调整。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案调账分录①借：营业税金及附加5303400贷：应交税费——应交土地增值税5303400②借：应交税费——应交土地增值税5303400贷：银行存款5303400
您可能感兴趣的试题热门试题换一换
- 下列不属于公司变更的事项是（）。
- (说明:该公司适用的城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收率为3%;契税税率为3%;其他开发费用扣除比例为5%)计算该房地产开发公司2011年4月—6月共计应缴纳的营业税。
- 甲是破产企业，乙对甲享有的是附解除条件的债权，下列说法中错误的是( )。
- 关于普通合伙企业的设立和出资，下列说法错误的是（）。
- 2014年初甲公司接受乙公司委托，承建一大型机械设备，预计建造期为2年。甲公司于当日为建造该设备专门借入款项400万元，借款年利率为8%，借款期限为3年。除此之外，甲公司还有一笔一般借款，借款年限均为5年，该笔借款为2013年初借入，借款本金2000万元，借款年利率为8.36%。2014年初由于工程资料尚未准备充足，工程尚未开始建造，甲公司将借入的专门款项购买理财产品，截至2014年3月末取得收益5万元。2014年4月1日，工程开始建造，甲公司将理财产品出售，收回专门借款。2014年甲公司发生资产支出的情况如下：4月1日发生工程支出300万元、6月1日发生工程支出700万元、7月1日发生工程支出200万元、10月1日发生工程支出300万元。则2014年该项工程应予资本化的借款费用金额为（ ）万元。
- 某普通合伙企业为内部管理与拓展市场的需要，决定聘请陈东为企业经营管理人；已知，合伙协议未对该事项作出约定。根据合伙企业法律制度的规定，下列说法正确的是（ ）。
- 该公司在计算土地増值税时，准予扣除的“与转让房地产有关的税金”（）万元。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
q35x7