- 多选题2016年度，甲公司发生如下交易或事项：（1）销售商品一批，售价为1000万元，实际成本为700万元；（2）出售固定资产产生净收益60万元；（3）行政性罚款支出20万元；（4）以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，当年公允价值增加100万元；（5）生产车间机器设备发生日常修理支出60万元；（6）持有的一项可供出售金融资产公允价值增加100万元。甲公司适用的所得税税率为25%且预计不会改变，假定不考虑其他因素，下列有关利润表项目的填列正确的有（）。
- A 、“营业利润”项目金额为340万元
- B 、“利润总额”项目金额为380万元
- C 、“净利润”项目金额为285万元
- D 、“综合收益总额”项目为360万元
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参考答案【正确答案：A,B,C,D】
（1）营业收入=1000 （万元），营业成本=700 （万元）；（2）营业外收入=60（万元）；（3）营业外支出=20 （万元）；（4）公允价值变动收益=100 （万元）；（5）管理费用=60 （万元）；（6）其他综合收益=100（万元）；选项A， “营业利润”项目金额=1000 - 700 + 100 - 60 = 340 （万元）；选项 B，“利润总额”项目金额=340 + 60 - 20 = 380（万元）；选项C， “净利润”项目金额=380 ×(1 -25%) =285 （万元）；选项D， “综合收益总额”项目金额=285 + 100 × (1 - 25% )=360 （万元）。
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- A 、收到政府拨付的房屋补助款应冲减所取得房屋的成本
- B 、收到先征后返的增值税应确认为与收益相关的政府补助
- C 、收到政府追加的投资应确认为递延收益并分期计入损益
- D 、收到政府拨付用于新型设备的款项应冲减设备的建造成本
- 2 【单选题】甲公司2015年度发生的下列交易或事项中，需要采用追溯调整法或追溯重述法进行会计处理的是（ ）。
- A 、企业账簿因不可抗力而毁坏使政策变更累积影响数无法确定
- B 、发现以前会计期间滥用会计估计，将该滥用会计估计形成的秘密准备予以冲销
- C 、因某固定资产用途发生变化导致使用寿命下降，将其折旧年限由10年改为5年
- D 、出售某公司部分股份后对其不再具有重大影响，将长期股权投资由权益法改按公允价值计量
- 3 【单选题】某建筑公司2016年2月发生如下业务：自建的同一规格和标准的两栋写字楼于月初完工，工程总成本为2328万元，成本利润率为10%。该公司将其中一栋写字楼用于办公，另一栋对外出售，取得销售收入1800万元，该公司当月应缴纳营业税（ )万元。
- A 、129. 60
- B 、90
- C 、259. 20
- D 、128.41
- 4 【多选题】A公司2015年度发生的部分交易或事项如下：（1）A公司2015年起诉B公司侵犯其专利权，至年末法院尚未判决，A公司预计很可能胜诉并获得赔偿，A公司未进行会计处理；（2）2015年因违约被C公司起诉，至年末法院尚未判决，A公司预计很可能败诉并需要支付赔偿，因此确认预计负债；（3）2015年计提产品质量保修费用；（4）2015年末，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣暂时性差异，从而确认相关的递延所得税资产。对A公司下列会计处理所遵循的会计信息质量要求的表述中，正确的有（ ）。
- A 、2015年起诉B公司侵犯专利权，A公司未进行会计处理，遵循了谨慎性要求
- B 、2015年被C公司起诉，A公司确认预计负债，遵循了可靠性要求
- C 、2015年计提产品质量保修费用，遵循了谨慎性要求
- D 、2015年末确认相关的递延所得税资产，遵循了实质重于形式要求
- 5 【单选题】甲公司2015年度发生的有关交易或事项如下：（1）购入乙上市公司5%的股权，实际支付价款9000万元，另发生相关交易费用40万元；取得乙公司股权后，对乙公司的财务和经营政策无控制、共同控制或重大影响，准备近期出售，年末公允价值为9500万元。（2）购入丙上市公司的股票，实际支付价款8000万元，另发生相关交易费用30万元；取得丙公司2%股权后，对丙公司的财务和经营政策无控制、共同控制或重大影响，甲公司不准备近期出售，年末公允价值为8500万元。（3）购入丁上市公司1%股权，实际支付价款7000万元，另发生相关交易费用20万元；取得丁公司股权后，对丁公司的财务和经营政策无控制、共同控制或重大影响，丁公司的股票处于限售期。甲公司未将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，年末公允价值为7500万元。（4）购入戊公司发行的分期付息、到期还本的公司债券50万张，实际支付价款4975万元，另支付交易费用25万元；该债券每张面值为100元，期限为5年，票面年利率为4%，甲公司有意图和能力持有至到期，年末公允价值为5050万元。下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中，不正确的是（ ）。
- A 、购入乙公司的股权划分为交易性金融资产，初始入账价值为9000万元，年末账面价值为9500万元
- B 、购入丙公司的股权划分为可供出售金融资产，初始入账价值为8030万元，年末账面价值为8500万元
- C 、购入丁公司的股权划分为可供出售金融资产，初始人账价值为7020万元，年末账面价值为7500万元
- D 、购入戊公司债券划分持有至到期投资，初始入账价值为5000万元，年末账面价值为5050万元
- 6 【多选题】甲公司2015年度发生的有关交易或事项如下：（1）期初出售固定资产收到现金净额60万元。该固定资产的成本为90万元，已计提累计折旧为80万元（均为以前年度计提），未计提减值准备。（2）以现金200万元购入一项无形资产，本年度摊销60万元，其中40万元计入当期损益，20万元计入在建工程的成本。（3）以现金2500万元购入一项固定资产，本年度计提折旧500万元，全部计入当期损益。（4）存货跌价准备期初余额为零，本年度计提存货跌价准备920万元。（5）递延所得税资产期初余额为零，本年因计提存货跌价准备确认递延所得税资产230万元。（6）出售本年购入的交易性金融资产，收到现金200万元。该交易性金融资产的成本为100万元，持有期间公允价值变动收益为50万元。（7）期初应收账款余额为1000万元，本年度销售产品实现营业收入6700万元，本年度因销售商品收到现金5200万元，期末应收账款余额为2500万元。甲公司2015年度实现净利润6500万元。下列各项关于甲公司2015年度现金流量表列报的表述中，正确的有（ ）。
- A 、投资活动现金流入260万元
- B 、经营活动现金流入5200万元
- C 、投资活动现金流出2800万元
- D 、经营活动现金流量净额6080万元
- 7 【单选题】甲公司2015年度发生的有关交易或事项如下：（1）购入乙上市公司5%的股权，实际支付价款9000万元，另发生相关交易费用40万元；取得乙公司股权后，对乙公司的财务和经营政策无控制、共同控制或重大影响，准备近期出售，年末公允价值为9500万元。（2）购入丙上市公司的股票，实际支付价款8000万元，另发生相关交易费用30万元；取得丙公司2%股权后，对丙公司的财务和经营政策无控制、共同控制或重大影响，甲公司不准备近期出售，年末公允价值为8500万元。（3）购入丁上市公司1%股权，实际支付价款7000万元，另发生相关交易费用20万元；取得丁公司股权后，对丁公司的财务和经营政策无控制、共同控制或重大影响，丁公司的股票处于限售期。甲公司未将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，年末公允价值为7500万元。（4）购入戊公司发行的分期付息、到期还本的公司债券50万张，实际支付价款4975万元，另支付交易费用25万元；该债券每张面值为100元，期限为5年，票面年利率为4%，甲公司有意图和能力持有至到期，年末公允价值为5050万元。下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中，不正确的是（ ）。
- A 、购入乙公司的股权划分为交易性金融资产，初始入账价值为9000万元，年末账面价值为9500万元
- B 、购入丙公司的股权划分为可供出售金融资产，初始入账价值为8030万元，年末账面价值为8500万元
- C 、购入丁公司的股权划分为可供出售金融资产，初始入账价值为7020万元，年末账面价值为7500万元
- D 、购入戊公司债券划分持有至到期投资，初始入账价值为5000万元，年末账面价值为5050万元
- 8 【单选题】2×16年度，甲公司发生的相关交易或事项如下：（1）4月1日，甲公司收到先征后返的增值税税款1200万元；（2）6月30日，甲公司以16000万元的拍卖价格取得一栋已达到预定可使用状态的房屋（属于非日常经营活动），该房屋的预计使用年限为50年，预计净残值为零。当地政府为鼓励甲公司在当地投资，于同日拨付甲公司4000万元，作为对甲公司取得房屋的补偿；（3）8月1日，甲公司收到政府拨付的600万元款项，用于正在建造的新型设备。至12月31日，该设备仍处于建造过程中；（4） 10月10日，甲公司收到当地政府追加的资本性投资1000万元。甲公司按年限平均法对固定资产计提折旧。假定对与资产相关的政府补助采用总额法核算，甲公司2×16年度因政府补助影响当期损益的金额是（）万元。
- A 、1200
- B 、1240
- C 、1800
- D 、6800
- 9 【单选题】 甲公司2016年发生如下业务： （1）持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元； （2）持有的交易性金融资产公允价值上升200万元； （3）收到联营企业分派的现金股利150万元； （4）收到子公司分派的现金股利250万元； （5）处置无形资产取得净收益300万元； （6）处置固定资产取得净收益350万元； 不考虑其他因素，上述事项影响甲公司营业利润的金额为（）万元
- A 、700
- B 、450
- C 、600
- D 、1350
- 10 【单选题】甲公司某年发生如下交易或事项，需重新计算每股收益上年金额的是（ ）。
- A 、1月1日，将使用寿命不确定的无形资产改为按照10年计提摊销
- B 、5月1日，可转换公司债券持有者行权，增发普通股股票10万股
- C 、6月1日，宣告并发放股票股利10万股
- D 、12月1日，出售其持有的一项以公允价值计量的投资性房地产
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- 甲公司2010年度因上述交易或事项而确认的管理费用金额是()。
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