- 单选题甲企业为一般生产企业，下列有关甲企业的行为中，需要缴纳土地增值税的是（ ）。
- A 、甲企业向某银行借款100万元，以其自有的厂房作为抵押，厂房尚在抵押期间
- B 、甲企业将自有的一幢办公楼作价入股，投资给某商业企业
- C 、甲企业出地，某商业企业出资金，双方合作建造办公楼，建成分配后自己使用
- D 、甲企业用闲置的办公楼与乙企业交换厂房
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参考答案【正确答案：D】
选项A:对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税；选项B:非房地产开发企业以房地产作价人股对非房地产开发企业进行投资，暂免征收土地增值税；选项C：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税。
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】甲企业为一生产制造型企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲企业本期发生经济业务如下： (1)12月5日委托乙企业加工应税消费品(商品加工完工后直接对外出售)，甲企业发出材料成本200万元，支付加工费70万元(不含增值税)，该产品适用的消费税率为10%，12月20日材料加工完成，甲企业收回该委托加工物资并验收入库。 (2)12月7日，甲企业与丙企业签订一笔委托代销协议，甲企业委托其代为销售产品，协议约定丙企业按照产品销售价款的1%收取手续费，并在应付甲企业的款项中扣除。当日，甲企业发出代销商品成本400万元，估计不含税售价为600万元。至期末，甲企业并未收到丙企业提供的代销清单。 (3)12月10日，甲企业外购原材料一批，成本为40万元。该批原材料用于生产已与丁企业签订合同所需交付的产品，合同约定产品售价为60万元。期末，甲企业尚未开始产品的生产，但甲公司预计生产产品尚需花费加工费15万元，销售过程中将产生相关税费7万元。 (4)12月16日，甲企业按照签订的合同从国外购入C原材料一批，合同价款100万元，原材料已经验收入库，至3月31日仍未收到原材料发票账单。 (5)12月25日，甲企业为建造自用办公楼，外购建造过程中所耗用的材料一批，成本为150万元，增值税额25．5万元，企业为购入该批材料同时发生差旅费4万元、运杂费等6万元。 (6)12月30日，甲企业外购红酒若干，购买价款20万元，对于该批红酒企业拟做年终福利发送给全体职工。至期末，甲企业尚未发放该批红酒。 要求： (1)计算资料(1)中甲企业收回委托加工物资的成本。 (2)计算资料(3)中外购原材料期末是否需要计提减值准备，如不需要，请说明理由，如果需要，请写出具体计算过程。 (3)会计小王根据上述资料计算得出期末资产负债表存货项目应填列金额为990万元，请判断小王的计算是否正确，如果不正确，请计算出正确的期末存货金额。
- 2 【综合题（主观）】某有机化肥生产企业为增值税一般纳税人，其生产的化肥一直享受增值税免税优惠。该企业所生产化肥既作为最终消费品直接销售给农业生产者，又作为原材料销售给其他化工企业（增值税一般纳税人）。假定销售给农业生产者和其他化工企业的比例为3:7，每吨化肥的不含税售价为2500元、成本为1755元（含从“进项税额转出”转入的255元）。该企业生产化肥的原材料均从一般纳税人处采购并取得增值税专用发票。近日，该企业的总经理与甲会计师事务所某注册会计师会谈，期间讨论了是否放弃所享受的增值税免税优惠的问题。为提请董事会讨论这一问题并作出决策，该总经理发了一封电子邮件，请该注册会计师就一些问题给予回答。该总经理所提问题如下：（1）（①考查销项税额与进项税额的对应关系。）对销售给农业生产者和化工企业的化肥，放弃免税优惠与享受免税优惠相比，增值税的计算有何区别？（2）以100吨化肥（30吨售给农业生产者，70吨售给化工企业）为例，分别计算免税销售（②免税销售不需要计算销项税额，对应的进项税额不得扣除，毛利=收入-成本（含税）。）、放弃免税（③免税销售不需要计算销项税额，对应的进项税额不得扣除，毛利=收入-成本（不含税）。）销售情况下这100吨化肥的毛利润，从而得出放弃免税销售是否更为有利？（说明：因农业生产者为非增值税纳税人，放弃免税后，为不增加农民负担，销售给农业生产者的化肥含税售价仍为2500元/吨，销售给化工企业的不含税售价为2500元/吨）（3）假定销售给农业生产者的化肥含税售价仍为2500元/吨，销售给化工企业的不含税售价为2500元/吨，以销售总量100吨为例，请计算对农业生产者的销量超过多少时，放弃免税将对企业不利？（4）如放弃免税有利，可以随时申请放弃免税吗？（5）如申请放弃免税，需要履行审批手续还是备案手续？（6）如申请放弃免税获准后，将来可随时再申请免税吗？有怎样的限定条件？（7）如申请放弃免税获准后，可开具增值税专用发票吗？（8）可否选择仅就销售给化工企业的化肥放弃免税？（9）如申请放弃免税获准后，以前购进原材料时取得的增值税专用发票是否可以用于抵扣增值税进项税额？要求：假定你为该注册会计师，请书面回答该总经理的以上问题。（涉及计算的，请列明计算步骤）【答题技巧提示】此题考核的是放弃免税权的政策，为了节约时间，答题时尽量问什么答什么，如第（5）题，申请放弃免税，需要履行审批手续还是备案手续？作答时在卷面上直接将正确答案写“备案”两个字即可；第（7）题，写“可以”即可。
- 3 【单选题】甲企业为一化工生产企业，其有关交易或事项如下： （1）20×0年2月，甲企业需购置一台环保设备，预计价款为3 000万元，因资金不足，按相关规定向有关部门提出补助1 080万元的申请。20×0年3月1日，政府相关部门批准了甲企业的申请并拨付甲企业1 080万元财政拨款（同日到账）。20×0年4月1日，甲企业购入环保设备并投入使用，实际成本为1 800万元，预计使用寿命5 年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。 （2）20×2年4月，甲企业出售了这台设备，取得价款1 200万元，支付相关费用15万元。 要求：根据上述材料，不考虑其他因素，回答下题。甲企业20×0年应确认的营业外收入金额为（ ）。
- A 、780万元
- B 、216万元
- C 、162万元
- D 、144万元
- 4 【单选题】甲企业为一化工生产企业，其有关交易或事项如下： （1）2010年2月，甲企业需购置一台环保设备，预计价款为3 000万元，因资金不足，按相关规定向有关部门提出补助1 080万元的申请。2010年3月1日，政府相关部门批准了甲企业的申请并拨付甲企业1 080万元财政拨款（同日到账）。2010年4月1日，甲企业购入环保设备并投入使用，实际成本为1 800万元，预计使用寿命5 年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。 （2）2012年4月，甲企业出售了这台设备，取得价款1 200万元，支付相关费用15万元。 要求：根据上述材料，不考虑其他因素，回答下列各题。 2012年甲企业因处置该环保设备对其利润表中利润总额的影响金额为（ ）。
- A 、1 200万元
- B 、105万元
- C 、648万元
- D 、753万元
- 5 【单选题】甲企业为一般生产企业,下列有关甲企业的行为中,需要缴纳土地增值税的是( )。
- A 、甲企业向某银行借款100万元,以其自有的厂房作为抵押,厂房尚在抵押期间
- B 、甲企业将自有的一幢办公楼作价入股,投资给某商业企业
- C 、甲企业出地,某商业企业出资金,双方合作建造办公楼,建成分配后自己使用
- D 、甲企业用闲置的办公楼与乙企业交换厂房
- 6 【多选题】下列有关企业对生产用设备进行更新改造和大修理的会计处理中，正确的有（ ）。
- A 、更新改造时发生的支出不符合固定资产确认条件的，应计入当期损益
- B 、更新改造时发生的后续支出符合固定资产确认条件的，被替换部件的成本应当扣除
- C 、更新改造并达到预定可使用状态的固定资产，应按重新确定的使用寿命、预计净残值和折旧方法计提折旧
- D 、固定资产发生的生产车间日常修理费应当计入当期损益
- 7 【单选题】甲企业为一般生产企业，甲企业的下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（ ）。
- A 、甲企业向某银行借款100万元，以其自有的厂房作为抵押，且尚在抵押期间
- B 、甲企业在改制重组时将自有的一幢办公楼投资给某商业企业
- C 、甲企业出地，某商业企业出资金，双方合作建造办公楼，建成后双方自己使用
- D 、甲企业用闲置的办公楼与乙企业交换厂房
- 8 【多选题】在生产多产品的企业中，下列会影响企业总边际贡献率的因素有（ ）。
- A 、增加变动成本率较低的产品销量
- B 、减少固定成本负担
- C 、提高售价
- D 、降低变动成本
- 9 【单选题】下列有关制造类企业生产与存货循环的重大错报风险的说法中不恰当的是（ ）。
- A 、交易的数量庞大，业务复杂，这就增加了错误和舞弊的风险
- B 、价格受全球经济供求关系影响的存货，由于其可变现净值难以确定，会影响存货采购价格和销售价格的确定
- C 、存货的重大错报风险往往与财务报表其他项目的重大错报风险紧密相关
- D 、存货实物可能不存在，违反其完整性认定
- 10 【单选题】下列有关制造类企业生产与存货循环的重大错报风险的说法中，不恰当的是（）。
- A 、交易的数量庞大，业务复杂，这就增加了错误和舞弊的风险
- B 、价格受全球经济供求关系影响的存货，由于其可变现净值难以确定，会影响存货采购价格和销售价格的确定
- C 、存货的重大错报风险往往与财务报表其他项目的重大错报风险紧密相关
- D 、存货实物可能不存在，违反其完整性认定
热门试题换一换
- 从数据观察企业倒闭的迹象的方法有（）。
- 本题目主要考核SWOT分析、筹集资金的来源、企业总体战略包含的类型及适宜情形、并购失败的原因等内容。资料一：甲集团公司为钢铁生产企业，2009年该集团累计实现销售收入1770亿元，利税70亿元，完成钢产量4027万吨，钢产量居国内第一。效益水平在全国钢铁企业中名列前茅。该集团拥有一流的技术人员和管理团队，顾客满意度较高；其高级轿车面板在行业中处于中间地位，国家新出台了一些鼓励高技术含量、高附加值、低排放钢材品种的措施。近年来由于铁矿石价格大幅度上涨，同时，随着国家一系列房地产调控政策的出台，房地产建设用钢材的市场需求将趋于稳定，甲集团公司的盈利能力大幅降低，生产经营面临较大的困难；企业面临资金短缺。资料二：经分析，甲集团公司收购了一家生产高级轿车的乙公司；同时为了保证原材料的供应，并购了钢材生产企业丙公司来为公司生产高级轿车用钢提供供应。资料三：甲公司收购乙公司和丙公司经营若干年后并没有达到预期效果，最终将不得不出售大量资产以维持经营。要求：(1)根据资料一，使用SWOT方法对甲公司内部环境与外部环境进行简要分析；(2)由于甲公司资金短缺，在该公司没有可以使用的内部留存利润的情况下，指出该公司筹集资金的来源；(3)请说明企业总体战略包含的类型，并详述每一类总体战略具体包括的类型；(4)根据资料二，分别说明甲公司收购乙公司和丙公司各属于哪种战略，并指出这两种战略各自主要的适用条件；(5)根据资料三，分析甲公司收购乙公司和丙公司造成并购失败的可能原因。
- 下列职工薪酬中，属于短期薪酬的有（）。
- (3)甲公司要求增加违约金数额依法能否成立?并说明理由。
- 下列（ ）资产损失应以清单申报方式向税务机关申报扣除。
- 下列各项中，属于资源税纳税人的有（ ）。
- 甲公司是一家知名的淮扬菜餐厅，在全国有100多家门店，为了在行业中始终保持领先地位，公司在内部设立了研究所。紧跟市场需求变化，定期开发特色菜上市，赢得了消费者好评。根据上述描述，甲公司采取的发展战略类型是（ ）。
- 下列舞弊风险因素中，与编制虚假财务报告相关的是（ ）。
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