- 简答题
题干：甲企业为增值税一般纳税人，2019年度取得销售收入5000万元，销售成本为2500万元，会计利润为420万元，2019年，甲企业其他相关财务资料如下：（1）在管理费用中，新产品的研究开发费用140万元（未形成无形资产计入当期损益）。（2）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金20万元。（3）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费100万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出30万元。要求：根据企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
题目：计算营业外支出应调整的应纳税所得额。
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参考答案支付给客户的违约金 20 万元，准予在税前扣除，不需要进行纳税调整。公益性捐赠的税前扣除限额 =420×12%=50.4（万元），实际捐赠支出 50 万元没有超过扣除限额，准予据实扣除。因此营业外支出应调整的应纳税所得额为0。
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