- 单选题甲公司适用的所得税税率为25%。2016年初，甲公司的递延所得税负债余额为60万元，均为一项无形资产所产生。2016年甲公司实现利润总额为2000万元，当年确认了国债利息收入100万元；2016年末，甲公司持有的无形资产的账面价值为2000万元，计税基础为1800万元。不考虑其他因素，甲公司在2016年应确认的所得税费用为（）万元。
- A 、475
- B 、495
- C 、485
- D 、10
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参考答案【正确答案：A】
选项A符合题意：甲公司2016年的应纳税所得额=2000-100+[60/25%-（2000-1800）]=1940（万元），因此当期所得税费用=1940×25%=485（万元）；
甲公司2016年产生的递延所得税收益=60-（2000-1800）×25%=10（万元）；
所得税费用总额=485-10=475（万元）。
借：所得税费用 475
递延所得税负债 10
贷：应交税费-应交所得税 485
选项BCD不符合题意。
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- A 、按会计政策变更处理
- B 、变更日对交易性金融资产追溯调增其账面价值20万元
- C 、变更日应确认递延所得税负债5万元
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- A 、应纳税暂时性差异为100万元
- B 、确认递延所得税负债25万元
- C 、确认所得税费用25万元
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- A 、按会计政策变更处理
- B 、变更日对交易性金融资产追溯调增其账面价值20万元
- C 、变更日应确认递延所得税负债5万元
- D 、变更日应调增期初留存收益20万元
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- A 、产生可抵扣暂时性差异200万元
- B 、确认递延所得税负债50万元
- C 、确认递延所得税资产50万元
- D 、产生应纳税暂时性差异100万元
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- A 、该事项属于资产负债表日后调整事项
- B 、应在2014年资产负债表中调整增加预计负债200万元
- C 、应在2014年资产负债表中调减预计负债300万元，同时确认其他应付款500万元
- D 、2014年资产负债表中因该业务共确认递延所得税资产125万元
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- A 、属于资产负债表日后调整事项
- B 、应在2014年利润表中确认营业外支出2000万元
- C 、应在2014年资产负债表中确认预计负债2000万元
- D 、应在2014年资产负债表中确认递延所得税资产
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- A 、250
- B 、295
- C 、205
- D 、255
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- A 、200
- B 、50
- C 、0
- D 、800
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- A 、200
- B 、-200
- C 、160
- D 、-160
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- A 、50
- B 、60
- C 、35
- D 、20
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