- 简答题
题干：位于某市区的甲公司为增值税一般纳税人，2018年3月31日将闲置办公楼对外出售并与购买方签订书面合同。办公楼转让取得价款5800万元（含税），该办公楼系甲公司于2011年3月11日购入并投入使用，入账金额为3000万元（购房发票上注明的房屋购置原价为2880万元，契税完税凭证上注明的契税为120万元），甲公司预计可使用20年，预计净残值率为10%，采用年限平均法计提折旧。甲公司不能提供该办公楼的评估价格。当月甲公司其他销售商品业务取得不含税销售收入为2530万元，取得增值税专用发票注明的增值税税额为325.1万元，当月全部认证相符。
题目：选择对甲公司最有利的计税方法计算当月应缴纳的增值税（仅考虑增值税应纳税额）。
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参考答案一般计税方法下应纳增值税：
当期销项税额=5800/（1+11%）×11%+2530×17%=1004.87（万元），当期应纳增值税=1004.87-325.1=679.77（万元）；
简易计税方法下应纳增值税：
当期其他业务应纳增值税=2530×17%-325.1=105（万元），销售办公楼应纳增值税=（5800-2880）/（1+5%）×5%=139.05（万元），合计应纳增值税=105+139.05=244.05（万元）。
甲公司销售办公楼应选择简易计税方法对其最有利。
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