- 单选题某交通运输企业（实行营改增后被认定为增值税一般纳税人）具备提供国际运输服务的条件和资质。2015年10月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计381.6万元；当月购进一辆用于货物运输的货车，取得增值税专用发票，注明价款28万元、税款4.76万元；当月购进汽油、柴油等取得的增值税专用发票上注明价款400万元、税款68万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款30万美元。该运输企业当月应退增值税是（ ）万元。（交通运输业退税率11%，美元对人民币汇率1：6.2）
- A 、37.94
- B 、0
- C 、20.46
- D 、17.48
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参考答案【正确答案：C】
当期不得免征和抵扣税额=30×6.2×（11%-11%）=0（万元）
当期应纳增值税=381.6÷（1+11%）×11%-（68+4.76）=-34.94（万元）
当期免抵退税额=30×6.2×11%=20.46（万元）
当期期末留抵税额>当期免抵退税额
当期应退税额=20.46（万元）
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- A 、83.04
- B 、83.33
- C 、83.93
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- A 、83.04
- B 、83.33
- C 、83.93
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- A 、183.04
- B 、150.58
- C 、151.32
- D 、203.67
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- A 、首次购入增值税税控系统专用设备
借：固定资产——税控设备 1416
贷：银行存款 1416 - B 、首次购入增值税税控系统专用设备
借：固定资产——税控设备 1210.26
应交税费——应交增值税（减免税款） 205.74
贷：银行存款 1416 - C 、发生防伪税控系统专用设备技术维护费
借：管理费用 370
贷：银行存款 370 - D 、抵减当月增值税应纳税额
借：应交税费——应交增值税（减免税款） 1786
贷：管理费用 370
递延收益 1416 - E 、以后各月计提折旧时
借：管理费用 39.33
贷：累计折旧 39.33
借：递延收益 39.33
贷：管理费用 39.33
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- A 、0
- B 、14.31
- C 、23.47
- D 、48.51
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- A 、155.4
- B 、135.4
- C 、185.4
- D 、125.4
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- B 、0.55
- C 、0.72
- D 、0.77
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- A 、95258.12
- B 、94056.92
- C 、53169.80
- D 、65256.92
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- A 、0
- B 、14.31
- C 、23.14
- D 、48.51
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