- 不定项
题干：甲公司为一般纳税人，适用的所得税税率为25%，2014、2015年度的有关资料如下：（1）2014年年初未分配利润为贷方余额300万元，递延所得税负债年初数为25万元，递延所得税资产年初数为25万元，2014年利润总额为1000万元，经纳税调整后应纳税所得额为800万元，递延所得税负债年末数为52.5万元，递延所得税资产年末数为5万元。（2）2015年2月10日董事会提请股东大会2014年利润分配议案：按2014年税后利润的10%提取法定盈余公积；向投资者宣告分配现金股利90万元。（3）2015年3月15日股东大会批准董事会提请股东大会2014年利润分配方案：按2014年税后利润的10%提取法定盈余公积，按2014年税后利润的5%提取任意盈余公积；向投资者宣告分配现金股利80万元。（4）2015年实现利润总额800万元，当年支付税收滞纳金20万元，实际发生业务招待费200万元，但税法规定可于2015年税前扣除的业务招待费为160万元，除此之外无其他纳税调整事项。2015年的利润尚未进行分配。要求：根据上述资料，回答第（1）～（5）题。
题目：根据资料（2）、（3），下列表述正确的是（）。 - A 、2015年2月10日，应做盈余公积和分配现金股利的账务处理
- B 、2015年3月15日，对于已经做的账务处理进行调整
- C 、对于董事会提请的分配方案，不必做账务处理
- D 、当股东大会批准分配方案之后再做账务处理
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参考答案【正确答案：C,D】
本题考核资本公积。
选项CD正确：董事会提出的分配方案不能作为账务处理的依据，只有当股东大会批准之后才能作相应的处理；
选项AB错误：
借：利润分配——提取法定盈余公积 75.25 （752.5×10%）——提取任意盈余公积 37.625 （752.5×5%）
贷：盈余公积 112.875
借：利润分配——未分配利润 112.875
贷：利润分配——提取法定的盈余公积 75.25
——提取任意盈余公积 37.625
借：利润分配——应付现金股利 80
贷：应付股利 80
借：利润分配——未分配利润 80
贷：利润分配——应付现金股利 80
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- A 、购入工程物资的入账价值是22.6万元
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- A 、取得价款与交易性金融资产的账面余额之间的差额记入“投资收益”科目
- B 、取得价款与交易性金融资产的账面余额之间的差额记入“公允价值变动损益”科目
- C 、原计入公允价值变动损益的金额也要结转到“投资收益”科目
- D 、原计入公允价值变动损益的金额不需要结转到“投资收益”科目
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- B 、该项折旧应记入“生产成本”科目
- C 、转销无法支付的应付账款，导致了坏账准备的增加
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- 9 【不定项】根据资料(4)，下列表述正确的是( )。
- A 、转让无形资产的所有权，应确认其他业务收入200万元
- B 、转让无形资产的所有权，应确认资产处置损益
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热门试题换一换
- 下列各项中，企业计提折旧计入期间费用的有（）。
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