- 综合题（主观）
题干：甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,适用的所得税税率为25%,所得税均采用资产负债表债务法核算。甲公司和乙公司有关资料如下:(1)甲公司2012年12月31日应收乙公司账款的账面余额为1170万元,已计提坏账准备170万元。由于乙公司连年亏损,资金周转困难,不能偿付应于2012年12月31日前支付甲公司的应付账款。经双方协商,于2013年1月2日进行债务重组。乙公司用于抵债资产的公允价值和账面价值如下:[002-004-001-000-9787301239544-image/002-004-001-000-9787301239544-019-001.jpg]甲公司减免扣除上述资产抵偿债务后剩余债务的80%,其余债务延期1年,并按年利率2%于2013年6月30日和12月31日收取利息,实际年利率为2%。债务到期日为2013年12月31日,重组过程中甲公司未向乙公司支付任何款项。(2)因债务重组,甲公司取得的上述可供出售金融资产仍作为可供出售金融资产核算,2013年6月30日其公允价值为260万元,2013年12月31日其公允价值为270万元,2014年1月10日,甲公司将上述可供出售金融资产对外出售,收到款项280万元存入银行。(3)因债务重组,甲公司取得的固定资产预计使用年限为5年,采用年限平均法计提折旧,无残值。假定税法折旧方法、预计使用年限和净残值与会计规定相同。2013年12月31日,该固定资产的可收回金额为200万元。(4)因债务重组,甲公司取得的库存商品仍作为库存商品核算。假定:(1)不考虑增值税和所得税以外的其他税费的影响。(2)甲公司和乙公司均于每年6月30日和12月31日对外提供财务报告。
题目：计算2013年12月31日甲公司可供出售金融资产的账面价值、计税基础和暂时性差异。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案可供出售金融资产账面价值为270万元;
可供出售金融资产计税基础为253万元;
应纳税暂时性差异=270-253=17(万元)。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】2013年12月31日,关于可供出售金融资产减值损失的转回,下列说法中正确的是()。
- A 、可供出售金融资产的减值损失不得转回
- B 、可供出售金融资产转回会影响利润总额
- C 、可供出售金融资产转回影响综合收益的金额为400万元
- D 、可供出售金融资产转回影响综合收益的金额为300万元
- 2 【综合题（主观）】计算甲公司2013年12月31日对持有的乙公司债券和丙公司股票应确认的减值损失金额,并编制相关会计分录。
- 3 【综合题（主观）】计算2013年12月31日甲公司对丙公司长期股权投资的账面价值。
- 4 【综合题（主观）】计算甲公司2013年12月31日至2016年12月31日应计提的可转换公司债券利息、应确认的利息费用和“应付债券一可转换公司债券”科目余额。
- 5 【综合题（主观）】计算2013年12月31日甲公司固定资产计提减值准备的金额并编制其会计分录(不考虑所得税的编制)。
- 6 【综合题（主观）】计算2013年12月31日甲公司固定资产的账面价值、计税基础和暂时性差异。
- 7 【综合题（主观）】计算甲公司2013年12月31日可抵扣暂时性差异余额及递延所得税资产余额。
- 8 【综合题（主观）】计算甲公司2013年12月31日应纳税暂时性差异余额及递延所得税负债余额。
- 9 【综合题（主观）】编制2×12年12月31日甲公司可供出售金融资产公允价值变动的会计分录。
- 10 【计算分析题】计算2×15年12月31日甲公司可供出售金融资产的账面价值、计税基础和产生的暂时性差异。
热门试题换一换
- 根据合同当事人是否相互负有对价义务为标准，可将合同分为()。
- 下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标相关的有()。
- 以下事项中,没有违反不相容职责分离控制原则的是()。
- 下列表述中正确的有( )。
- 分析指出当前是否应当收购目标公司(计算中保留小数点后两位)。
- 程某转让别墅行为应缴纳的营业税;
- 根据《企业国有资产法》的规定，企业改制的情形不包括( )。
- 甲公司2×17年度涉及现金流量的交易或事项如下：（1）因购买子公司的少数股权支付现金680万元；（2）为建造厂房发行债券收到现金8000万元；（3）附追索权转让应收账款收到现金200万元；（4）因处置子公司收到现金350万元，处置时该子公司现金余额为500万元；（5）支付上年度融资租入固定资产的租赁费60万元；（6）因购买子公司支付现金780万元，购买时该子公司现金余额为900万元；（7）因购买以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产支付现金160万元，其中已宣告但尚未发放的现金股利10万元；（8）因持有的债券到期收到现金120万元，其中本金为100万元，利息为20万元；（9）支付在建工程人员工资300万元。下列各项关于甲公司合并现金流量表列报的表述中，正确的有（ ）。
- 根据资料分析甲公司对外担保内部控制制度是否存在问题，并说明理由。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
nBwMX