- 简答题
题干：某酒店是以旅店为主的综合性服务企业。2002年1~6月份,账面营业收入累计为84万元,申报缴纳营业税4.5万元,其中服务收入78万元,依5%缴税3.9万元,餐厅收入6万元,依10%缴税0.6万元。注册税务师受托对该企业2002年上半年营业税缴纳情况进行审核,发现如下问题:(1)未申报的歌舞厅收入10万元,记入“其他应付款”账户贷方;(2)代购机票、车票收取手续费收入1000元,冲减了管理费用;(3)班车接送客人收入4.5万元,直接冲减“营业费用”;(4)主管部门打欠条在餐厅消费,有欠账登记金额为18000元,未作任何账务处理。
题目：(备注:不考虑城市维护建设税、教育费附加;当地主管税务机关核定娱乐业营业税税率为20%)作补提及补缴税金和相关调账处理。
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参考答案调账：（1）借：其他应付款——歌舞厅收入100000贷：主营业务收入——歌舞厅收入100000（2）借：管理费用1000贷：主营业务收入——其他收入1000（3）借：营业费用45000贷：主营业务收入——车队收入45000（4）借：应收账款 18000贷：主营业务收入——餐厅服务收入18000（5）补提营业税借：营业税金及附加19300贷：应交税费——应交营业税19300（6）补缴营业税借：应交税费——应交营业税19300贷：银行存款 19300
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- A 、对海关进口产品征收的增值税、消费税和营业税，应征收城建税及教育费附加
- B 、对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还
- C 、对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税及教育费附加
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- A 、68000
- B 、68140
- C 、68163.8
- D 、68460
- 4 【不定项】(说明:城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%;假定购入并投入使用的安全生产专用设备使用期限为10年,不考虑设备的增值税和残值)(3)企业税前准予扣除的捐赠支出是()万元。
- A 、667.66
- B 、652.51
- C 、664.8
- D 、652.8
- 5 【不定项】(说明:城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%;假定购入并投入使用的安全生产专用设备使用期限为10年,不考虑设备的增值税和残值)(4)企业工资和三项经费应调整的应纳税所得额是()万元。
- A 、60
- B 、90
- C 、85
- D 、95
- 6 【简答题】(备注:不考虑城市维护建设税、教育费附加;当地主管税务机关核定娱乐业营业税税率为20%)计算应补缴的营业税。
- 7 【简答题】计算甲公司城市维护建设税、教育费附加。
- 8 【单选题】下列关于城市维护建设税和教育费附加的减免规定，表述正确的是（ ）。
- A 、海关对进口产品代征增值税、消费税的，不代征城市维护建设税，但代征教育费附加
- B 、对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还
- C 、对出口产品退还增值税、消费税的，可以申请退还已征的城市维护建设税和教育费附加
- D 、对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，可退还已征的城市维护建设税，但不可退还已征的教育费附加
- 9 【多选题】下列关于城市维护建设税和教育费附加的说法，正确的有（ ）。
- A 、自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业和外籍个人开始征收城市维护建设税和教育费附加
- B 、纳税人所在地为工矿区的，城市维护建设税税率为1%
- C 、一般情况下，城建税不单独加收滞纳金或罚款
- D 、下岗职工从事建筑业个体经营，可自领取税务登记证之日起三年内免征城建税和教育费附加
- E 、城建税及教育费附加随“两税”的减免而减免
- 10 【客观案例题】2019年该企业城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的纳税调整额是（）万元。
- A 、0.21
- B 、0.48
- C 、1.44
- D 、3.84
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