- 综合题（主观）位于县城的某建筑安装公司2011年6月发生以下业务：(1)与机械厂签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，签订合同时预收工程价款800万元，月初开始施工至月底已完成全部工程的1/10。(2)与开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计300万元，其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元，月末线路铺设完工，收回全部价款。(3)与地质勘探队签订合同一份，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入40万元。(4)为客户提供房屋装修劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元，客户自己采购的装修材料价款为80万元。(5)将自建的一栋宅楼销售给职工，取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元，代收住房专项维修基金50万元;该住宅楼的建筑成本780万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：(1)公司6月份承建厂房工程应缴纳的营业税。(2)公司6月份铺设通信线路工程应缴纳的营业税。(3)公司6月份提供泥浆工程作业应缴纳的营业税。(4)公司6月份为客户提供装修劳务应缴纳的营业税。(5)公司6月份将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税。
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参考答案(1)承建厂房工程应缴纳的营业税=800×3%=24(万元)【提示】建筑业采取预收款方式的纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
(2)铺设通信线路工程应缴纳的营业税=(300-80)×3%=6.6(万元)
(3)提供泥浆工程作业应缴纳的营业税=40×3%=1.2(万元)
(4)为客户提供装修劳务应缴纳的营业税=(35+5+10)×3%=1.5(万元)
(5)自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税=780×(1+15%)÷(1-3%)×3%+(1000+5)×5%=77.99(万元)
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- A 、21.44
- B 、17.84
- C 、17.6
- D 、16.64
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- A 、639.6万元
- B 、640.1万元
- C 、760.1万元
- D 、763.7万元
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- A 、1085万元
- B 、1335万元
- C 、1485万元
- D 、1535万元
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- A 、135元
- B 、120元
- C 、75元
- D 、90元
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