- 单选题某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2009年4月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库;本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000欧元，下列表述正确的是( )。(题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率13%，汇率为1：8.3)
- A 、应退增值税45318元，免抵增值税额0元
- B 、应退增值税37466元，免抵增值税额6136元
- C 、应退增值税24050元，免抵增值税额19552元
- D 、应退增值税23967元，免抵增值税额19635元
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参考答案【正确答案：C】
考核增值税出口退免税政策中的免、抵、退税的计算。
计算过程：免抵退税不得免征和抵扣税额=8.3×42000×(17%-13%)-13200×(17%-13%)=13416(元)
应纳税额=150000×17%-(368000×17%+5800×7%-13416)=-24050(元)
当期免抵退税额=8.3×42000×13%-13200×13%=43602(元)
当期应退税额=24050(元)
当期免抵税额=43602-24050=19552(元)
注意：当期免抵税额19552元需要计算城建税。
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- A 、应退税额23967元
- B 、应退税额23818元
- C 、免抵税额0元
- D 、免抵税额19784元
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- A 、应退增值税26402元
- B 、应退增值税35958元
- C 、免抵增值税税额0元
- D 、免抵增值税税额9556元
- 3 【单选题】某生产企业是增值税一般纳税人（有出口经营权），出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2012年1月有关经营业务如下：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元，当月已通过认证；当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元；上月期末留抵税额6万元；本月内销货物不含税销售额100万元；本月出口货物销售额折合人民币200万元。该企业当月应退增值税（ ）万元。
- A 、13
- B 、10
- C 、70
- D 、17
- 4 【单选题】某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2011年8月发生以下业务：外购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款300万元，进项税额51万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格150万元。上期末留抵税款22万元。本月内销货物不含税销售额120万元。本月出口货物销售额折合人民币260万元。该企业当月应退的增值税为（ ）。
- A 、14.30万元
- B 、48.20万元
- C 、33.80万元
- D 、19.50万元
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- A 、应退增值税31482. 4元，免抵增值税额为0
- B 、应退增值税37466元，免抵增值税额6136 元
- C 、应退增值税18127. 2元，免抵增值税额为0
- D 、应退增值税23967元，免抵增值税额19635 元
- 6 【单选题】某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2009年4月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库;本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000欧元，下列表述正确的是( )。(题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率13%，汇率为1：8.3)
- A 、应退增值税45318元，免抵增值税额0元
- B 、应退增值税37466元，免抵增值税额6136元
- C 、应退增值税24050元，免抵增值税额19552元
- D 、应退增值税23967元，免抵增值税额19635元
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- A 、14.30万元
- B 、48.20万元
- C 、33.80万元
- D 、19.50万元
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- A 、4万元
- B 、8万元
- C 、13万元
- D 、26万元
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- A 、6万元
- B 、8万元
- C 、20万元
- D 、26万元
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